DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER
Table des matières
Index........................................................................................................................................................................................ 2
Présentation de l'homme et de l'équipe.................................................................................................. 3
Structure et caractéristiques de
l'équipe ......................................................................................... 3
Caractéristiques individuelles .................................................................................................................. 3
Présentation générale du projet.................................................................................................................. 3
Généralités sur le projet .................................................................................................................................. 3
Genèse et motivations de votre
projet.................................................................................................... 3
Le produit et le marché......................................................................................................................................... 4
Le produit....................................................................................................................................................................... 4
Le marché ...................................................................................................................................................................... 4
Caractéristiques de la demande.................................................................................................................. 4
Politique et moyens commerciaux ............................................................................................................... 4
Vos objectifs commerciaux ............................................................................................................................. 4
La clientèle ................................................................................................................................................................. 4
Politique de produit .............................................................................................................................................. 4
Politique de prix ....................................................................................................................................................... 5
Prix de revient............................................................................................................................................................... 5
Prix de base .................................................................................................................................................................. 5
Prix de la concurrence................................................................................................................................................ 5
Prix de vente.................................................................................................................................................................. 5
Politique de distribution .................................................................................................................................. 5
Politique de communication ........................................................................................................................... 5
Autres éléments commerciaux que
vous jugez importants .................................................... 5
Chiffres d'affaires prévisionnels ............................................................................................................... 5
Les moyens de production .................................................................................................................................... 6
Les moyens humains ............................................................................................................................................... 6
Tableau des salaires............................................................................................................................................. 6
Les moyens en immeubles et
terrains ...................................................................................................... 6
Les moyens en matériel
d'exploitation .................................................................................................. 6
Les moyens en éléments incorporels
....................................................................................................... 6
Les fournisseurs et les
sous-traitants.................................................................................................... 6
Bénéfice et Marge Brute..................................................................................................................................... 7
Les charges financières :............................................................................................................................................. 7
Le résultat :.................................................................................................................................................................... 7
La marge brute:............................................................................................................................................................. 7
Vente minimum.............................................................................................................................................................. 7
Analyse des charges................................................................................................................................................... 8
Seuil de rentabilité / point mort.................................................................................................................... 9
Tableau de 1° évaluation..................................................................................................................................... 10
Construction d'une étude financière ...................................................................................................... 11
Transferts........................................................................................................................................................................ 12
Tableau de bord simplifié................................................................................................................................... 13
Tableau de bord personnalisé........................................................................................................................ 14
Tableau des réserves ......................................................................................................................................... 15
Tableau des immob. et
amortissements ............................................................................................... 15
Tableau des provisions
réglementées .................................................................................................. 15
Tableau des prov. pour risques et
charges ....................................................................................... 16
Tableau des provisions pour
dépréciation......................................................................................... 16
Tableau des dotations ...................................................................................................................................... 17
Gestion des produits financiers.................................................................................................................. 18
Tableau de financement................................................................................................................................... 18
Tableau de gestion des stocks .................................................................................................................... 18
Tableau des crédits / débits .......................................................................................................................... 19
T. V.A.-Achats / T.V.A.-Ventes.............................................................................................................................. 19
T.V.A.-ACHATS:.......................................................................................................................................................... 19
T.V.A.-VENTES:.......................................................................................................................................................... 19
Tableau de TVA.......................................................................................................................................................... 20
Bilan prévisionnel................................................................................................................................................ 20
Analyse de la valeur ajoutée
économique......................................................................................... 20
Tableau des services extérieurs............................................................................................................... 20
Tableau des salaires et charges............................................................................................................... 21
Gestion des trésoreries.................................................................................................................................... 21
Données............................................................................................................................................................................... 22
Analyse des ratios..................................................................................................................................................... 23
Rentabilité économique................................................................................................................................... 23
Rentabilité financière...................................................................................................................................... 23
Structure financière......................................................................................................................................... 23
Fond de roulement et liquidités................................................................................................................ 23
Quantitatif................................................................................................................................................................. 23
Qualitatif.................................................................................................................................................................... 23
Équilibre...................................................................................................................................................................... 23
Points forts et points faibles......................................................................................................................... 24
Analyse de la valeur ajoutée économique...... 20
Analyse des charges...................................... 8
Analyse des ratios.......................................... 23
Bilan prévisionnel.......................................... 20
Construction d'une étude financière.............. 11
Données........................................................ 22
Équilibre........................................................ 23
Fond de roulement et liquidités...................... 23
Le produit et le marché.................................. 4
les moyens de production.............................. 6
Points forts et points faibles........................... 24
Politique et moyens commerciaux................. 4
Présentation de l'homme et de l'équipe.......... 3
Présentation générale du projet...................... 3
Qualitatif....................................................... 23
Quantitatif..................................................... 23
Rentabilité économique................................. 23
Rentabilité financière..................................... 23
Seuil de rentabilité / Point mort...................... 9
Structure financière....................................... 23
T. V.A.-Achats / T.V.A.-Ventes..................... 19
Tableau de 1° évaluation............................... 10
Tableau de bord personnalisé........................ 14
Tableau de bord simplifié.............................. 13
Tableau de financement................................ 18
Tableau de TVA............................................ 20
Tableau des crédits / débits............................ 19
Tableau des dotations.................................... 17
Tableau des immob. et amortissements.......... 15
Tableau des produits financiers..................... 18
Tableau des prov. pour risques et charges..... 16
Tableau des provisions pour dépréciation...... 16
Tableau des provisions réglementées............. 15
Tableau des réserves...................................... 15
Tableau des salaires et charges...................... 21
Tableau des services extérieurs...................... 20
Tableau des stocks......................................... 18
Tableau des trésoreries.................................. 21
Transferts...................................................... 12
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
Composition de l'équipe.
Partage des responsabilités dans la conduite de l'entreprise.
Répartition des tâches.
Circonstances et occasions ayant été à l'origine de la formation de l'équipe.
Nom:
Prénom:
Age:
Adresse:
Situation de famille
Formation: Diplôme :
Expérience professionnelle :
Activités extra professionnelles :
Fiche signalétique de la société [5]
État d'avancement du projet [6]
Date de lancement envisagé [7]
Organismes |
type d'aide |
prévu |
en négociation |
acquis |
|
|
|
|
|
Historique et genèse de ce projet [9]
Objectifs poursuivis en réalisant ce projet [10]
Taille envisagée de l'entreprise [11]
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
Description précise du produit ou du service [13]
Usages secondaires du produit [14]
Données chiffrées sur le marché
Marché global théorique
Progression annuelle
Caractéristiques
Volume et évolution de la demande
Type de clientèle et répartition en % du marché [16]
Autres points jugés importants sur la demande [17]
Vos principaux concurrents [18]
1° année :
2° année :
3° année :
Cible de clientèle visée
-
-
-
Répartition des ventes par type de clients visés
-
-
-
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
LE PRIX DE REVIENT: |
|
Total des charges du compte de résultats |
A ________ |
Achats de marchandises + transport |
B- ________ |
Charges fixes d'étude de prix |
C=________ |
Coefficient de base >> D = 1 + ( C / B ) |
D=________ |
Prix de revient = prix d'achat * coefficient de base |
________ |
Prix de base = prix de revient * coefficient multiplicateur.
Situation géographique
Cible de la clientèle
Analyse des charges
Politique des achats
Points forts - points faibles
Produits |
Prix de base |
Concurrence |
Prix de vente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C.A. H.T. l° année
2° année
3° année
C.A.
H.T. Première année
C.A. H.T. |
1° T |
2° T |
3° T |
4° T |
|
|
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
Salaire brut moyen actuel mensuel |
NOMBRE |
|||
Début d'activité |
Fin de 1° année |
Fin de 2° année |
Fin de 3° année |
||
Productifs Encadrement Commercial Administration |
|
|
|
|
|
|
Masse salariale |
|
|
|
|
Fixe |
% / VA |
% / Résul. |
TOTAL |
Dirigeants Cadres Techniciens Employés |
|
|
|
|
|
En KF / an |
1°année |
2°année |
3°année |
Achats |
Immobilisations Amortissement annuels |
|
|
|
Location |
Charges Loyer |
|
|
|
Crédit bail |
Charges crédit bail |
|
|
|
|
En KF / an |
1° année |
2° année |
3° année |
Achat neuf |
Immobilisations Amortissements annuels |
|
|
|
Achat d'occasion |
Immobilisations Amortissements annuels |
|
|
|
Location |
Charges de loyer |
|
|
|
Crédit bail |
Charges, Crédit bail |
|
|
|
Les fournisseurs [34] Achats H. T. / C.A. H. T.
Les sous-traitants [35] Part sous-traitance / Activité propre
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
Effectuez vos calculs en tenant compte des signes indiqués à chaque ligne.
Intérêts d'emprunts |
|
--------------------- |
Agios (découvert, escompte) |
+ |
--------------------- |
TOTAL |
= |
--------------------- |
Total des produits |
|
--------------------- |
Total des charges (charges financières comprises) |
- |
--------------------- |
BENEFICE NET AVANT IMPOTS |
= |
--------------------- |
Impôts (sur les sociétés, sur le revenu) |
- |
--------------------- |
BENEFICE NET |
= |
--------------------- |
Amortissements |
+ |
--------------------- |
AUTOFINANCEMENT |
= |
--------------------- |
Chiffre d'affaire (H.T.) |
|
--------------------- |
Prix d'achat des marchandises |
- |
--------------------- |
MARGE BRUTE |
= |
--------------------- |
Frais fixes mensuels (H.T.) |
|
--------------------- |
Marge brute unitaire (H.T.) |
: |
--------------------- |
Nombre d'unités à vendre dans le mois |
= |
--------------------- |
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
Ch. fixes |
Ch. variables |
Services extérieurs |
|
|
Crédit bail |
|
|
Loyer |
|
|
Maintenance |
|
|
Assurances |
|
|
Documentations |
|
|
Autres services extérieurs |
|
|
Intérimaires |
|
|
Honoraires |
|
|
Publicités |
|
|
Transports |
|
|
Missions - réceptions |
|
|
Frais postaux - téléphone |
|
|
Divers |
|
|
Autres charges |
|
|
Electricité - eau |
|
|
Carburants |
|
|
Fournitures d'entretien |
|
|
Fournitures administratives |
|
|
Autres matières et fournitures |
|
|
Impôts et taxes |
|
|
Taxe d'apprentissage |
|
|
Taxe professionnelle |
|
|
Taxe de formation |
|
|
Taxe foncière |
|
|
Taxes divers |
|
|
Impôts locaux |
|
|
Salaires et traitements |
|
|
Charges sociales |
|
|
Dotations aux amortissements |
|
|
Dotations aux provisions |
|
|
Dotations pour l'actif circulant |
|
|
Dotations pour risques et charges |
|
|
Autres charges de gestions courantes |
|
|
Charges financières de structure |
|
|
Charges financières d'exploitation |
|
|
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
CALCUL DU SEUIL DE RENTABILITE OU DU POINT MORT ( + dotations )
Q = F / P - V ou frais fixes ( + dotations ) / C.A. - frais variable
Q = quantité vendue au Seuil ou au Point Mort
F = frais fixes + dotations
P = prix de vente de l'unité
V = frais variables de l'unité
% = Q / P * 100 ou Q / C.A. * 100
LE C.A. CRITIQUE = Q * P
MONTANT DU SEUIL C.A. * %
DATE DU SEUIL C.A. * % / C.A. MOYEN JOUR
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
INSUFFISANT |
|
EXCELLENT |
||
|
0 |
5 |
10 |
15 |
20 |
DIRECTION GENERALE |
|
|
|
|
|
Organisation fonctionnelle |
x |
x |
x |
x |
x |
Politique à long terme |
x |
x |
x |
x |
x |
Evolution du C.A. |
x |
x |
x |
x |
x |
Rentabilité |
x |
x |
x |
x |
x |
Situation financière |
x |
x |
x |
x |
x |
Atmosphère de travail |
x |
x |
x |
x |
x |
Niveau de formation du Personnel |
x |
x |
x |
x |
x |
Eventail des salaires |
x |
x |
x |
x |
x |
Modes de rémunération |
x |
x |
x |
x |
x |
Délégation de pouvoirs |
x |
x |
x |
x |
x |
Assurances |
x |
x |
x |
x |
x |
Informatisation |
x |
x |
x |
x |
x |
Recherche et développement |
x |
x |
x |
x |
x |
ADMINISTRATION COMPTABILITE |
|
|
|
|
|
Comptabilité générale |
x |
x |
x |
x |
x |
Calcul des coûts par service |
x |
x |
x |
x |
x |
Produits |
x |
x |
x |
x |
x |
Contrôle budgétaire |
x |
x |
x |
x |
x |
Circuit des documents |
x |
x |
x |
x |
x |
Classement des documents |
x |
x |
x |
x |
x |
Tableau de bord |
x |
x |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
PRODUCTION |
|
|
|
|
|
Implantation |
x |
x |
x |
x |
x |
Equipement |
x |
x |
x |
x |
x |
Rendement du matériel |
x |
x |
x |
x |
x |
Productivité du personnel |
x |
x |
x |
x |
x |
Tenue et contrôle des stocks |
x |
x |
x |
x |
x |
Ordonnancement des fabrications |
x |
x |
x |
x |
x |
Manutention et méthodes |
x |
x |
x |
x |
x |
Contrôle et qualité des achats |
x |
x |
x |
x |
x |
Contrôle et qualité de la production |
x |
x |
x |
x |
x |
Méthodes d'achats |
x |
x |
x |
x |
x |
Sécurité |
x |
x |
x |
x |
x |
Maintenance |
x |
x |
x |
x |
x |
VENTE |
|
|
|
|
|
Politique commerciale |
x |
x |
x |
x |
x |
Circuit de distribution |
x |
x |
x |
x |
x |
Connaissance du marché |
x |
x |
x |
x |
x |
Publicité et promotion |
x |
x |
x |
x |
x |
Contrôle et délais des livraisons |
x |
x |
x |
x |
x |
Niveaux des prix |
x |
x |
x |
x |
x |
Animation des représentants |
x |
x |
x |
x |
x |
Animation des Points de vente |
x |
x |
x |
x |
x |
Image de marque |
x |
x |
x |
x |
x |
CHIFFRES |
|
|
|
|
|
Tableau des dotations |
x |
x |
x |
x |
x |
Gestion des produits financiers |
x |
x |
x |
x |
x |
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
COMPTE DE RESULTATS |
|||||||||||||
Charges Charges Amortissements > Dotations Frais financiers |
Produits Chiffre d'affaire |
||||||||||||
BENEFICE |
PERTE |
||||||||||||
|
|||||||||||||
BILAN |
|||||||||||||
Emploi Immobilisations Stocks Caisses et Banques |
Ressources Capital Comptes courants Subventions Emprunts |
||||||||||||
|
|||||||||||||
Besoin en Fond De Roulement |
|||||||||||||
Stocks + clients - fournisseurs Actifs circulants - dettes à courts termes |
|||||||||||||
|
|||||||||||||
Tableau de financement |
|||||||||||||
Besoins Frais d'établissement Immobilisations Besoins en fonds de roulement |
Ressources Capital Bénéfices Amortissements et provisions |
||||||||||||
Emprunts M. L.T. |
|||||||||||||
|
|||||||||||||
Gestion des trésoreries |
|||||||||||||
Encaissement Décaissements Ecarts - cumul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total > crédit à court terme |
|||||||||||||
|
|||||||||||||
Tableau de bord simplifié |
|||||||||||||
Patrimoine de l'entreprise |
Ressources qui ont permis d'acquérir le patrimoine |
||||||||||||
Vérification - Rentabilité - Autofinancement |
|||||||||||||
Premier passage Deuxième passage
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
BILAN |
|
COMPTE DE RESULTAT |
|||
ACTIF |
PASSIF |
CHARGES |
PRODUITS |
||
Immobilisations |
Capitaux permanents |
Achats, charges d'exploitation décaissables, charges exceptionnelles |
Produits totaux 7 |
||
Résultat de l'exercice |
|||||
Amortissements |
|||||
Provisions |
|||||
Stocks |
Dotations aux amortissements |
||||
Dettes |
|||||
Actifs d'exploitation |
Dotations aux provisions |
||||
Participations |
|||||
Impôts |
|||||
Compte de participation |
|||||
Dividendes |
|||||
Dettes fiscales |
|||||
RESULTAT NET |
|||||
Dettes envers les associés |
|||||
BANQUES |
BANQUES |
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
|
|
RESULTATS |
|
|
+ Capitaux propres [37] |
|
|
|||
+ autres fonds propres [38] |
|
|
|||
+ Dettes >1 ans L.T et M.T. [39] |
Capitaux permanents |
|
|||
+ Provisions pour risq. et ch. [40] |
Passifs non exigible |
|
|||
- Immobilisations [41] |
|
|
|||
- Amortissements [42] |
|
|
|||
- Provisions pour dépréciation [43] |
+ Actifs immobilisés |
|
|||
= Fond de roulement |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
+ Stocks [44] |
|
|
|||
+ Actifs d'exploitation [45] |
|
|
|||
+ Provisions pour l'actif circul. [46] |
+ Actifs circulants |
|
|||
- Passif exigible [47] |
|
|
|||
= Besoin en fond de roulement |
|
= Total actifs |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
GESTION |
|
RESULTATS |
COMPTABLE / FISCAL |
|
- Charges fixes [48] |
|
|
|
||
+ Chiffre d'affaire [49] |
|
|
|||
- Achats [50] |
= Marge brute d'exploitation |
|
|||
- Sous traitance |
= Valeur ajoutée économ. |
|
|||
|
|
|
|
||
- Charges variables [51] |
|
||||
( Services extérieurs |
|
|
|||
Impôts et taxes |
|
||||
Personnels |
|
||||
Amortissements |
|
|
|||
Provisions |
|
|
|||
Autres ch. gestion courantes |
|
|
|||
Financières d'exploitation) |
= Seuil de rentabilité |
|
|||
|
= Point mort |
|
|||
( + dotations ) |
|
Excédent
brut |
|
||
|
|
|
|||
|
|
Résultat d'exploitation |
|
||
|
|
|
|
||
+ Produits financiers |
|
= Résultat courant |
|||
+ Résultat exceptionnel [56] |
= Résultat brut de l'exercice |
|
|||
- Participations |
|
= Résultat de l'exercice |
|
||
- Impôt sur bénéfices |
|
= Résultat net |
|
||
|
|
|
|
||
- Dividendes |
|
= Résultat disponible |
|
||
= Réserves [57] |
|
|
Le tableau de bord laisse apparaître :
Le bilan prévisionnel Le compte de résultats
Le fond et le besoin de fond de roulement La gestion des immobilisations
Le plan de financement La gestion des capitaux
Le plan de trésorerie La gestion des trésorerie
Le seuil de rentabilité La politique des salaires
L'analyse des charges La gestion des dotations
Définition des budgets Tableau des créances et dettes
Suivi des expert comptable Le développement et la pérennité
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
- |
+ |
/ 5 A |
/ 12 M |
/ % |
/5 ans |
||
HAUT DE
BILAN PASSIF |
|
|
|
N-3 |
N |
N+1 |
|
REPORT du résultat (M ou A - 1) |
PREVISIONNEL LONG TERME |
TRESORERIE - GESTION |
ANALYSE |
PREVISIONNEL A COURT TERME CALCUL DES MANQUES A GAGNER EVOLUTION DES BUDGETS |
|||
Cumuls : participations, IS, dividendes, … |
|||||||
Reprise
sur provisions |
|||||||
Report mensuel des provisions |
|||||||
Cumul des provisions haut de bilan |
|||||||
HAUT DE BILAN ACTIF |
|||||||
Capital souscrit non appelé |
|||||||
Immobilisation en cours d'exercice |
|||||||
Reprise
sur provisions et amortissements |
|||||||
Report mensuel des amortissements |
|||||||
Cumul des amortissements |
|||||||
Report mensuel des provisions |
|||||||
Cumul des provisions pour dépréc. & autres |
|||||||
ACTIF CIRCULANT |
|||||||
ACTIFS SOLDES |
|||||||
PRODUITS NON ENCAISSES |
|||||||
Reprise
sur provisions |
|||||||
Report mensuel provisions |
|||||||
Cumul des reports sur l'actif circulant |
|||||||
PASSIF EXIGIBLE |
|||||||
DETTES
SOLDEES |
|||||||
CHARGES NON PAYEES |
|||||||
CHARGES FIXES [65] >Report des amortissements |
|||||||
SOUS TRAITANCE |
|||||||
CHARGES VARIABLES [69] >> Report des prov. |
|||||||
( + dotations = EXEDENT BRUT ) |
|||||||
Produits financiers |
|||||||
Produits exceptionnels |
|||||||
Charges exceptionnelles |
|||||||
Participations des salariés >>Report résultat |
|||||||
Impôts sur les bénéfices >> Report résultat |
|||||||
Dividendes >> Report résultat |
|||||||
Total des "reports résultat" |
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
Valeur début |
Répartition du résultat |
Valeur fin |
Réserves légales |
|
|
|
Réserves statutaires |
|
|
|
Réserves réglementées |
|
|
|
Réserves de réévaluation |
|
|
|
Autres réserves |
|
|
|
Report à nouveau |
|
|
|
|
IMMOBILISATIONS |
AMORTISSEMENTS |
|||||||
|
Valeur de début |
Augmentation |
Diminution |
Valeur de fin |
Réévaluation |
Valeur de début |
Augmentation |
Reprise |
Valeur de fin |
Immobilisations incorporelles [74] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Immobilisations corporelles [75] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Immobilisations financières [76] |
|
|
|
|
|
|
|
Provisions réglementées |
||||||
Valeur de début |
Augmentation sur amort. dérogatoires |
Reprise sur amort. dérogatoires |
Augmentation sur prov. réglementées |
Reprise sur prov. réglementées |
Valeur de fin |
||
Immobilisations incorporelles |
|
|
|
|
|
|
|
Immobilisations corporelles |
|
|
|
|
|
|
|
Immobilisations financières |
|
|
|
|
|
|
|
Stocks |
|
|
|
|
|
|
|
Actifs d'exploitation |
|
|
|
|
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
Evénements |
Valeur de début |
Augmentation |
Diminution |
Valeur de fin |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valeur de début |
Augmentation |
Reprise |
Valeur de fin |
Immobilisations incorporelles [79] |
|
|
|
|
Immobilisations corporelles [80] |
|
|
|
|
Immobilisations financières [81] |
|
|
|
|
Stocks [82] |
|
|
|
|
Actifs d'exploitation [83] |
|
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
Passif |
Immo. |
Stocks |
Exploit. |
Divers |
Amortissements |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions réglementées |
|
|
|
|
|
Amortissements dérogatoires (poste par poste) |
|
|
|
|
|
Structure |
|
|
|
|
|
Exploitation |
|
|
|
|
|
Exceptionnelle |
|
|
|
|
|
Financière |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions réglementée (poste par poste) |
|
|
|
|
|
Structure |
|
|
|
|
|
Exploitation |
|
|
|
|
|
Exceptionnelle |
|
|
|
|
|
Financière |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions pour risques et charges |
|
|
|
|
|
Provisions pour risques (poste par poste) |
|
|
|
|
|
Structure |
|
|
|
|
|
Exploitation |
|
|
|
|
|
Exceptionnelle |
|
|
|
|
|
Financière |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
|
|
Provisions pour charges (poste par poste) |
|
|
|
|
|
Structure |
|
|
|
|
|
Exploitation |
|
|
|
|
|
Exceptionnelle |
|
|
|
|
|
Financière |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions pour dépréciation |
|
|
|
|
|
Immobilisations (poste par poste) |
|
|
|
||
Structure |
|
||||
Exploitation |
|
||||
Exceptionnelle |
|
||||
Financière |
|
||||
Total |
|
||||
Stocks (poste par poste) |
|
|
|||
Structure |
|
||||
Exploitation |
|
||||
Exceptionnelle |
|
||||
Financière |
|
||||
Total |
|
||||
Actif d'exploitation (poste par poste) |
|
|
|||
Structure |
|
||||
Exploitation |
|
||||
Exceptionnelle |
|
||||
Financière |
|
||||
Total |
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
Banque |
N° cpt |
Rapport |
Valeur début |
Valeur fin |
% charges |
Amortissements |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions réglementées |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions pour risques et charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisions pour dépréciation |
|
|
|
|
|
|
Immobilisations |
|
|
|
|
|
|
Stocks |
|
|
|
|
|
|
Actifs d'exploitation |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Disponibilités |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Banques / |
% dos. |
Dossier |
Frais |
Assur. |
Prêts |
Annui. capital |
Annui. intérêts |
% charges |
Immobilisations |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prêts LT |
60 % |
|
|
|
|
|
|
|
Capitaux propres |
30 % |
|
|
|
|
|
|
|
Capitaux à risques |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
Subventions |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stocks |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prêts MT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créances |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dettes |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prêts CT |
|
|
|
|
|
|
|
|
Comptes courants |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Disponibilités |
|
|
|
|
|
|
|
|
Facilité de caisse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stock initial |
Stock final |
Variation |
Approvisionnement de matières premières |
|
|
|
Autres approvisionnements |
|
|
|
En cours de production de biens |
|
|
|
En cours de production de services |
|
|
|
Produits intermédiaires et fins |
|
|
|
Marchandises |
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
ACTIF D'EXPLOITATION + |
- PASSIF EXIGIBLE |
Fournisseurs débiteurs |
Dettes fournisseurs |
Avances et acomptes clients |
RRRA - cde d'avances |
Créances clients et comptes rattachés |
Personnel |
Personnels : produits à recevoir |
Organismes sociaux |
Organismes sociaux |
Impôts sur les bénéfices |
Subventions |
TVA |
TVA |
Autres impôts |
Créances d'exploitation |
Dettes associés |
Capital souscrit et versé |
Dettes divers |
Comptes transitoires |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation actif |
Comptes de régulation |
Valeurs mobilières |
Autres dettes à court terme |
Effets à l'escompte |
Valeurs mobilières |
Disponibilités |
Concours bancaires |
Charges constatées d'avance |
|
Charges à répartir |
|
Primes de remboursement |
|
Ecart de conversion d'actif |
|
PROVISIONS POUR L'ACTIF CIRCULANT |
|
ACTIFS SOLDES |
PASSIFS SOLDES |
PRODUITS NON ENCAISSES |
CHARGES NON PAYEES |
REPRISE SUR PROVISIONS |
|
|
|
REPORT POUR PROVISIONS |
|
CUMUL DES REPORT POUR PROVISIONS |
|
|
|
TOTAL ACTIF D'EXPLOITATION |
TOTAL PASSIF EXIGIBLE |
SOLDE |
En principe
1°) Il s'agit d'une immobilisation, la récupération s'opère le mois du paiement.
Si c'est une traite : à l'échéance de la traite,
Si c'est fractionné : au fur et à mesure du fractionnement.
2°) S'il s'agit d'un bien, la récupération s'opère avec un décalage d'un mois et sur débit (c'est-à-dire à la livraison du bien).
3°) S'il s'agit d'un service, (ou B.T.P.) la récupération s'opère 1 mois après le paiement. Si le fournisseur est autorisé à acquitter la T.V.A. sur débit, ses clients récupèrent la T.V.A.à la livraison, la facture portera les mentions "OPTION SUR DEBIT".
1°) S'il s'agit d'un bien, le paiement se fait le mois de la vente sur débit (c'est-à-dire au moment de la livraison).
2°) S'il s'agit d'un service (ou de B.T.P.) le paiement se fait le mois de l'encaissement.
N.B. : Si le solde de la déclaration de T.V.A. fait ressortir un crédit de T.V.A., l'administration ne vous accordera la rétrocession de ce crédit que dans la mesure ou votre solde sera resté créditeur pendant tout un trimestre civil. Ne tenez donc pas compte de la trésorerie de ce crédit, car vous ne serez pas en possession des sommes correspondantes.
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
|
TVA / Achats |
TVA / Ventes |
|||
|
Immobil. |
Bien |
Service |
Bien |
Service |
Déclaration Fait générateur |
Le mois |
Le mois + 1 |
Le mois + 1 |
Le mois de la livraison |
Le mois de l'encaissement |
|
|
|
|
|
|
Exemple |
Payée / 01 |
Reçu / 01 |
Payé / 01 |
Livré / 01 |
Encaissé / 01 |
Récupération |
15 / 02 |
15 / 03 |
15 / 03 |
|
|
Paiement |
|
|
|
01 |
15 / 02 |
Indice / Trésorerie Récup. ou paiement |
15 / 02 |
15 / 03 |
15 / 03 |
15 / 02 |
15 / 02 |
Reprise du tableau de bord
Lecture direct sur tableau de bord
N-3 à N = Calcul des manques à gagner sur trésorerie, seuil de rentabilité
N = Résultats en cours
N+1 = Budgets
N+1 à N+5 = Prévisionnel
Gestion à moyen et long terme:
Actif : immobilisations, amortissements, provisions pour dépréciations
Passif :Réserves, provisions réglementées et pour risques et charges
Gestion des financements
Gestion des produits financiers
Gestion des trésoreries
Evolution du chiffre d'affaire
Gestion de la valeur ajoutée
Politique des salaires
Analyse des charges
Gestion des dotations
Développement de l'entreprise
Prévision des événements
Etude et recherche
Pérennité
Gestion des ventes > augmentation des produits
Gestion des achats < diminution des achats
Gestion de la sous traitance < diminution des dépenses
Reprise du tableau de bord
Lecture direct sur tableau de bord
N-3 à N = Calcul des manques à gagner sur compte de résultats et production
N = Résultats en cours
N+1 = Budgets
N+1 à N+5 = % / Valeur ajoutée économique fixe
Augmentation par l'augmentation de la valeur ajoutée
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
Fixe = salaire minimum > inactivité du salarié ou de l'entreprise
% = participation à la vie de l'entreprise, gestion de la trésorerie, …
Primes = augmentation provisoire sans charge
CA = chiffre d'affaire > participation à l'image de l'entreprise, etc., …
VA = valeur ajoutée économique > motivation, rendement, …
EB = excédent brut > participation à l'entretien de l'outil de travail, …
RN = résultat net > participation au résultats
Participations > pérennité de l'entreprise
Salaires |
Fixe |
% / |
Primes % / |
||||||
CA |
VA |
EB |
RN |
CA |
VA |
EB |
RN |
||
Chef d'entreprise |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dirigeants |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cadres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Techniciens |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Employés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Main d'œuvre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compte de résultats |
Bilan |
||||
|
Entrées |
sorties |
banques |
créances |
immobilisé |
Dettes CT |
Réserves |
|
|
|
|
|
|
Provisions régl. |
|
|
|
|
|
|
Prov. risques |
|
|
|
|
|
|
Prov. charges |
|
|
|
|
|
|
Amortissements |
|
|
|
|
|
|
Prov. dépréc. |
|
|
|
|
|
|
Actif d'exploit. |
|
|
|
|
|
|
Passif non éxig. |
|
|
|
|
|
|
CA |
|
|
|
|
|
|
Charges totales |
|
|
|
|
|
|
Dotations |
|
|
|
|
|
|
Reports |
|
|
|
|
|
|
total |
|
|
|
|
|
|
reports |
|
|
|
|
|
|
Résultats |
|
|
|
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
|
N - 2 |
N - 1 |
N |
N + 1 |
N + 2 |
N + 3 |
N + 4 |
N + 5 |
Achats HT Achats HT / J Actif circulant Actif immobilisé Actif total Annuités ( capital + intérêts ) Bénéfice net Besoin en fond de roulement C. A. TTC C.A. H.T C.A. HT / J C.A. TTC / J Capitaux permanents Capitaux propres Charges du personnel Charges financières Chiffre d'affaire Commande ( n ) Commande ( n+1 ) Créances Créances clients Dettes à court terme Dettes à long terme Disponibilités Effectif Effet à l'escompte Endettement total Excédent brut d'exploitation Fond de roulement Immobilisation nette Investissement brut de l'exercice Marge brute d'autofinancement Passif Résultat financier Résultat net Valeur ajoutée |
|
|
|
|
|
|
|
|
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
Valeur ajoutée I chiffre d'affaire X 100
Excédent brut d'exploitation / valeur ajoutée X 100
Capitaux permanents / Passif
Actif circulant I dettes à court terme
Bénéfice net I capitaux propres
Marge brute d'autofinancement I capitaux propres
Marge brute d'autofinancement / chiffre d'affaire
Marge brute d'autofinancement / annuités ( capital + intérêts )
Actif immobilisé I actif total
Immobilisation nette I capitaux permanents
Dettes à long terme I capitaux permanents
Capitaux propres / endettement total
Fond de roulement I ventes
Ventes I créances clients
Actif circulant I dette court terme
Besoin en fond de roulement I Fond de roulement
Fond de roulement / CA TTC jour
Chiffre d'affaire ( n ) I chiffre d'affaire ( n+1 )
Évolution du carnet de commande ( n ) I Cde ( n+1 )
Productivité
Chiffre d'affaire I effectif
Charges du personnel / valeur ajoutée
Investissement brut de l'exercice / chiffre d'affaire
Rentabilité
Résultat net I chiffre d'affaire
Excédent brut d'exploitation / capitaux permanents
Marge brute d'autofinancement I capitaux permanents
Solvabilité
Créances + disponibilités + effet à l'escompte / dette à court terme
Créances clients / CA HT jour
Immobilisation nette / capitaux permanents
Capitaux propres I dette bancaire à + 1 an
Charges financières / chiffre d'affaire
Résultat financier I chiffre d'affaire
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
2° évaluation
Administration Choix du personnel Salaires et modalités Locaux et emplacement Circuit des documents |
- |
+ |
Production Politique des salaires et motivation Politique des services extérieurs Utilisation des surfaces Gestion des stocks Répartition des tâches Politique des achats |
|
|
Commercial Politique financière à court terme Connaissance des prix planchers Politique des salaires Augmentation du CA |
|
|
Gestion Etablissement des prix de revient Gestion prévisionnelle Prévision et contrôle de la trésorerie Contrôle et réduction des frais financiers Politique financière à long terme |
|
|
DOSSIER
ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau
de bord simplifié Tableau
de bord personnalisé Construction d'une étude
financière
DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER Tableau de bord simplifié Tableau de bord personnalisé Construction d'une étude financière
[1] Structure et caractéristiques de l'équipe
Indiquez le nombre d 'associés et leur degré d 'implication dans le projet.
- Participation dans le capital
- Responsabilités envisagées en tant que salariés.
Comment l 'équipe s 'est-elle formée ? Critères ayant présidé aux choix des associés.
[2] Caractéristiques individuelles
Indiquez en particulier les points forts et les atouts que chacun représente pour l'entreprise
[3] Généralités sur le projet
Vous devez indiquer, en résumant et en synthétisant, la nature et l'état d'avancement de votre projet
[5] Fiche signalétique de la société
Indiquez la raison sociale, la localisation, la forme juridique, le capital social, et sa répartition.
Précisez éventuellement, selon le degré d'avancement de votre projet :
- La date et le lieu de demande d'immatriculation au R.C.S. ou au R..M.
- Ou l'immatriculation et les numéros SIRET et APE
[6] État d'avancement du projet
A quel stade en êtes vous ?
Qu'avez vous réalisé ?
Que vous reste-t-il à faire ?
[8] Aides reçues ou espérées
Indiquez quelles sont les aides sur lesquelles vous comptez, et leur degrés d'avancement.
Ces aides peuvent êtes financières (prise de participation, prêts, primes, lignes de découvert ou d'escompte,...) ou autres (assistance à la gestion, caution morale,...)
Remplissez le tableau ci-contre en précisant bien, dans ce cas, l'organisme, le type d'aide et l'état d'avancement
[9] Genèse et motivations de votre projet
Nous vous suggérons d'expliquer comment vous en êtes arrivés à envisager de monter, puis de développer votre projet de création d'entreprise. D'où vient l'idée ? Pourquoi celle-ci et pas une autre ? Cherchez-vous à profiter d'une expérience, d'un hasard, d'une connaissance ?
[10] Historique et genèse de ce projet
On a l'habitude de dire que trois objectifs orientent généralement les décisions d'un chef d'entreprise : l'expansion, la rentabilité, l'autonomie.
Quel est celui ou ceux qui paraissent orienter vos efforts ? Y en a-t-il d'autres que vous recherchez ? Pourquoi ?
[11] Objectifs poursuivis en réalisant ce projet
Vous pouvez, pour donner un ordre de grandeur, utiliser l'indicateur que vous souhaitez et qui vous paraît le plus représentatif ( effectif, chiffre d'affaires, capitaux propres, part de marché,...)
Y a-t-il, selon vous, une taille minimale à atteindre ou une taille maximale à ne pas dépasser ?
[12] L'entreprise dans 10 ans
Comment la voyez-vous ? Que fera t'elle ?
Comment se situera-t-elle sur le marché ?
Quelle sera sa structure et qu'y ferez-vous ?
[13] Description précise du produit ou du service
Il s'agit de faire apparaître les différentes caractéristiques de votre produit et de faire en sorte que le lecteur du dossier saisisse à la fois ce qu'est et à quoi sert votre produit.
Indiquez donc sa description physique, ses caractéristiques techniques, ses performances et surtout son utilisation ou son utilité (à quel besoin répond-il ?)
S 'il y a plusieurs produits, il est bon d'utiliser des annexes.
Précisez, le cas échéant, le caractère novateur du produit ou service et si votre innovation est protégée (par un brevet, une enveloppe soleau,...) ou bien indiquez l'état actuel de vos démarches pour la protéger.
[14] Usages secondaires du produit
En dehors du besoin primordial auquel répond votre produit, a-t-il ou peut-il avoir d'autres utilisations qui accroîtraient son intérêt et son marché ?
[15] Le marché
Il s'agit dans cette partie d'extraire les conclusions principales de l'étude de marché que vous avez menée de manière plus ou moins approfondie.
[16] Type de clientèle et répartition en % du marché
Précisez ce que chaque type de clientèle représente dans le marché en % des ventes et, si possible, en nombre de clients.
[17] Autres points jugés importants sur la demande
Indiquez et détaillez ici les points clés de ce marché.
[18] Caractéristiques de l'offre
Précisez quels sont vos 2 ou 3 principaux concurrents et indiquez pour chacun : taille, C.A., part de marché, caractéristiques de leurs produits, ...
[19] Politique et moyens commerciaux Politique et moyens commerciaux
Il s'agit d'indiquer dans cette partie les éléments principaux de la politique commerciale que vous adoptez vis-à-vis du marché que vous venez de décrire.
[20] Vos objectifs commerciaux
Dans le marché que vous visez (local, régional,...) quelle est la part que vous vous fixez comme objectif ?
Indiquez-la en % et précisez 1 'évolution sur les 3 premières années d'exploitation.
Existe-t-il d'après vous une part de marché minimum à atteindre ? Pourquoi ?
[22] Politique de produit
Avez-vous un produit ou une gamme, plusieurs produits ou plusieurs gammes ?
Conditionnement, marque commerciale, SAV, garantie, etc. Quelles places respectives vos gammes de produits ou vos produits occuperont-ils les uns par rapport aux autres (en chiffre d 'affaires, En % de clientèle, etc.).
[23] Politique de prix
Quel est le niveau de prix de vos produits ? Comment vous situez-vous par rapport à la concurrence ?
Pourquoi ? Quelle importance revêt le facteur prix dans votre activité ? Comment cela se traduit-il sur le comportement des acheteurs ?
[24] Prix de base
Le calcul du prix de base est indiqué ici pour mémoire.
Il est évident que le schéma ci-dessous doit s'appliquer à chacun de vos produits (ceci sous réserve d'un prix imposé par votre fournisseur ; dans ce cas, votre marge est fixée par le contrat que vous avez signé avec lui).
[25] Politique de distribution
Indiquez quels types de canaux de distribution vous comptez utiliser pour la distribution de vos produits.
Où en sont vos contacts avec leurs canaux respectifs?
Quels sont les délais et modes de règlements de ces canaux?
Envisagez-vous de vendre directement ? Si oui, par quels moyens ?
S'il est prévu une force de vente, indiquez son nombre, sa structure, son type de rémunération.
[26] Politique de communication
Le choix de votre marque est-il un élément primordial. Avez-vous une activité dans laquelle l'image du produit soit fondamentale (image du produit, image de l'acheteur).
Allez-vous réaliser des actions promotionnelles ou publicitaires ? Si oui, quel message voulez vous transmettre et par quels moyens ?
Quel budget avez-vous prévu ?
[27] Autres éléments commerciaux que vous jugez importants
Indiquez tous les éléments de votre politique commerciale qui vous semblent importants et que vous n'auriez pas cité jusqu 'à présent.
[28] Chiffres d'affaires prévisionnels
En conclusion, indiquez les chiffres d'affaires que vous prévoyez pour les 3 premières années d'activités, et décomposez ; par trimestre, le C.A. de la première année selon le critère qui vous paraît le plus significatif ( par produit, par canal de distribution,...).
Attention: par C.A.., il faut entendre C.A. FACTURE et non commandes reçues ou C.A. encaissé que vous pouvez indiquer, à la suite du tableau.
[29] Les moyens de production
Dans cette partie, nous vous proposons de détailler l'ensemble des moyens en hommes, en immeubles, en matériels,... qui vous sont nécessaires pour assurer la production correspondant à vos objectifs commerciaux.
[30] Les moyens humains
En remplissant le tableau, indiquez l'effectif que vous prévoyez de recruter sur 3 ans, la répartition de cet effectif selon les catégories définies, le niveau de salaire actuel prévu par catégorie. Déduisez-en la masse salariale globale (salaires + charges) par année, en tenant compte de l'évolution prévisible des rémunérations.
Indiquez dans cette partie toutes les remarques que vous jugez importantes sur votre politique et vos besoins en personnel. Par exemple :
* Niveau des salaires par rapport à la profession ou à la région.
* Type des qualifications nécessaires et, éventuellement, problèmes de personnels qualifiés.
* Système de rémunération et politique d'intéressement
[31] Les moyens en immeubles et terrains
* Si vous avez trouvé vos locaux, précisez le et donnez en bien entendu les caractéristiques. Sinon, indiquez vos besoins en immeubles et terrains : surface, localisation, contraintes éventuelles, possibilités d'agrandissement,...
* Traduisez ces données en conditions d'acquisition et d'exploitation (réelles si vous avez trouvé les locaux, réalistes en fonction des coûts régionaux dans le cas contraire).
Précisez éventuellement en annexe, le détail de chaque poste (achat, loyer, crédit, bail).
[32] Les moyens en matériel d'exploitation
* Indiquez les différents types de matériel dont vous avez besoin pour assurer votre production et précisez les dates probables d'acquisition.
* Faite apparaître les particularités et les avantages de ces investissements.
[33] Les moyens en éléments incorporels
Si pour votre activité vous devez utiliser des brevets ou licences, indiquez-le.
Précisez d'où viennent ces brevets, à qui ils appartiennent, sous quelle forme ils sont utilisés.
Comment ils sont éventuellement acquis, et quel en est leur coût ?
Où en êtes-vous dans la négociation sur ce sujet ?
[34] Les fournisseurs
Ne traitez que les fournisseurs réels (matières premières, produits finis ou semi-finis) pour lesquels vous ne jouez pas le rôle d'un donneur d'ordre.
Que représenteront vos achats H. T. par rapport à votre C.A. H. T ?
Précisez le nombre de vos fournisseurs, le nom et le poids (en % de vos achats) des plus importants.
Indiquez pour chacun d'eux les conditions de règlement usuelles ou négociées.
[35] Les sous-traitants
Si vous sous-traitez, précisez la part de la sous traitance dans votre activité (nombre d'heures sous-traitées par rapport au nombre d'heures en propre) et l'évolution de cette part sur les 3 premières années.
Quels types de travaux sous-traitez vous et pourquoi ?
Avec combien de sous-traitants envisagez-vous de travailler ? Les connaissez-vous ?
Que représentera votre plus gros sous-traitant ?
Quelles conditions de paiement obtiendrez-vous ?
[36] Construction d'une étude financière
Pour savoir si votre entreprise rapporte, comparez les charges et les produits des trois premiers exercices en établissant les comptes de résultats prévisionnels
Pour comparer vos besoins et les ressources, établissez votre bilan de départ, fixez votre besoin en fonds de roulement, reportez le sur le plan de financement afin de déterminer votre besoin en emprunts à long et moyen terme.
Les charges et les produits constituent respectivement des décaissements et des encaissements au cours de l'exercice. Le plan de trésorerie vous permet de les comparer mois par mois afin de demander éventuellement des crédits à court terme pour combler les écarts.
Les charges financières induites par les crédits à moyen et long terme, et à court terme sont reportées au compte de résultat.
Un deuxième passage des différentes étapes permet les ajustements nécessaires et le contrôle de vos calculs pour optimiser ainsi le financement de votre entreprise.
[37] 1 CAPITAUX PROPRES
Capital social |
Primes d'émissions |
Ecart de réévaluation |
Réserves légales |
Réserves statutaires |
Réserves réglementées |
Autres réserves |
Report à nouveau |
Résultat net |
Subventions d'investissement |
Provision réglementées |
Produits de titres participatifs |
Avances conditionnées |
[39] 1 DETTES > 1 AN L. et M.terme
Emprunts obligataires |
Emprunts et dettes financières |
Autres emprunts obligataires |
Concours bancaires |
Groupes et associés |
[41] 2 IMMOBILISATIONS
Immobilisations incorporelles |
Immobilisations corporelles |
Immobilisations financières |
[42] 2 AMORTISSEMENTS
Amortissements d'immobilisation incorporelle |
Amortissements d'immobilisation corporelle |
[43] 2 PROVISIONS POUR DEPRECIATION
Provisions pour dépréciations incorporelles |
Provisions pour dépréciations corporelles |
Provisions pour dépréciations en cours |
Provisions pour dépréciations financières |
[44] 3 STOCKS
Approvisionnement de matières premières |
Autres approvisionnements |
En cours de production de biens |
En cours de production de services |
Produits intermédiaires et fins |
Marchandises |
[45] 4 ACTIFS D'EXPLOITATION
Fournisseurs débiteurs |
Avances et acomptes clients |
Créances clients et comptes rattachés |
Personnels : produits à recevoir |
Organismes sociaux |
Subventions |
TVA |
Créances d'exploitation |
Capital souscrit et versé |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation actif |
Valeurs mobilières |
Effets à l'escompte |
Disponibilités |
Charges constatées d'avance |
Charges à répartir |
Primes de remboursement |
Ecart de conversion d'actif |
[47] 4 PASSIF EXIGIBLE
Dettes fournisseurs |
RRRA - cde d'avances |
Personnel |
Organismes sociaux |
Impôts sur les bénéfices |
TVA |
Autres impôts |
Dettes associés |
Dettes divers |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation |
Autres dettes à court terme |
Valeurs mobilières |
Concours bancaires |
[48] 6C CHARGES FIXES
Services extérieurs |
Autres services extérieurs |
Autres charges |
Impôts et taxes |
Salaires et traitements |
Charges sociales |
Amortissements |
Autres charges de gestion courantes |
Charges financières de structure |
[49] 7 CHIFFRE D'AFFAIRE
Chiffre d'affaire |
Production immobilisée |
Subvention d'exploitation |
Reprises sur amortissements, provisions |
Autres produits |
Produits de gestion courante |
[50] 6A ACHATS
Achats de marchandise |
Variation des stocks |
Achats matières premières |
Variation des stocks |
Autres achats |
[51] 6D CHARGES VARIABLES
Services extérieurs |
Autres services extérieurs |
Autres charges |
Impôts et taxes |
Salaires et traitements |
Charges sociales |
Dotations aux provisions |
Dotations pour l'actif circulant |
Dotations pour risques et charges |
Autres charges de gestion courante |
Charges financières d'exploitation |
[55] 6E DOTATIONS
Dotations aux amortissements |
Dotations aux provisions |
Dotations pour l'actif circulant |
Dotations pour risques et charges |
[58] PASSIF NON EXIGIBLE =
+ CAPITAUX PROPRES |
(Capital social |
Primes d'émissions |
Ecart de réévaluation |
Réserves légales |
Réserves statutaires |
Réserves réglementées |
Autres réserves |
Report à nouveau |
Résultat net |
Subventions d'investissement |
Provision réglementées |
Produits de titres participatifs |
Avances conditionnées) |
+ AUTRES FONDS PROPRES |
(Emissions de titres |
Avances conditionnées) |
+ DETTES > 1 AN L. et M. terme |
(Emprunts obligataires |
Emprunts et dettes financières |
Autres emprunts obligataires |
Concours bancaires |
Groupes et associés) |
+ PROV. POUR RISQUES ET CHARGES |
(Provisions pour risques |
Provisions pour charges) |
[59] IMMOBILISATIONS =
+ Immobilisations incorporelles |
(Frais d'établissement |
Recherche et développement |
Concessions, brevets,... |
Fond commercial, bail |
Autres immobilisations incorporelles |
Avances et acomptes) |
+ Immobilisations corporelles |
(Terrains |
Constructions |
Installations technique, outillages |
Autres immobilisations corporelles |
Immobilisations en cours |
Avances et acomptes) |
+ Immobilisations financières |
(Participations équivalentes |
Autres participations |
Créances rattachées aux participations |
Autres titres immobilisés |
Prêts |
Autres immobilisations financières) |
+ Amortissements |
(Amortissements d'immobil. incorporelle |
Amortissements d'immobilisation corporelle) |
+ Provisions pour dépréciations |
(Provisions pour dépréciations incorporelles |
Provisions pour dépréciations corporelles |
Provisions pour dépréciations en cours |
Provisions pour dépréciations financières) |
[61] Stocks =
+ Approvisionnement de matières premières |
+ Autres approvisionnements |
+ En cours de production de biens |
+ En cours de production de services |
+ Produits intermédiaires et fins |
+ Marchandises |
[62] Actifs d'exploitation = TOUT LES "PLUS" RECAPITULES EN FIN DE MOIS
(Fournisseurs débiteurs |
Avances et acomptes clients |
Créances clients et comptes rattachés |
Personnels : produits à recevoir |
Organismes sociaux |
Subventions |
TVA |
Créances d'exploitation |
Capital souscrit et versé |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation actif |
PROVISIONS POUR DEPRECIATIONS |
Valeurs mobilières |
Effets à l'escompte |
Disponibilités |
Charges constatées d'avance |
Charges à répartir |
Primes de remboursement |
Ecart de conversion actif) |
[63] Dettes à court terme = TOUT LES "MOINS" RECAPITULES EN FIN DE MOIS
(Dettes fournisseurs |
RRRA - cde d'avances |
Personnel |
Organismes sociaux |
Impôts sur les bénéfices |
TVA |
Autres impôts |
Dettes associés |
Dettes divers |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation |
Autres dettes à court terme |
Valeurs mobilières |
Concours bancaires) |
[65] CHARGES FIXES =
+ Services extérieurs |
(Crédit bail |
Loyer |
Maintenance |
Assurances |
Documentations) |
+ Autres services extérieurs |
(Intérimaires |
Honoraires |
Publicités |
Transports |
Missions - réceptions |
Frais postaux - téléphone |
Divers) |
+ Autres charges |
(Electricité - eau |
Carburants |
Fournitures d'entretien |
Fournitures administratives |
Autres matières et fournitures) |
+ Impôts et taxes |
(Taxe d'apprentissage |
Taxe professionnelle |
Taxe de formation |
Taxe foncière |
Taxes divers |
Impôts locaux) |
+ Salaires et traitements |
+ Charges sociales |
+ Amortissements |
(Dot. Amortissements - Charges d'exploitation |
Dot. Amortissements - Charges financières |
Dot. Amortissements- Charges exception.) |
+ Autres charges de gestion courantes |
+ Charges financières de structure |
[66] TOTAL PRODUITS =
+ Chiffre d'affaire |
(Vente de marchandise |
Vente de production |
Vente de service) |
+ Production immobilisée |
+ Subvention d'exploitation |
+ Reprises sur amortissements, provisions |
+ Autres produits |
+ Produits de gestion courante |
[67] ACHATS =
+ Achats de marchandise |
+ Variation des stocks |
+ Achats matières premières |
+ Variation des stocks |
+ Autres achats |
[69] CHARGES VARIABLES =
+ Services extérieurs |
(Crédit bail |
Loyer |
Maintenance |
Assurances |
Documentations) |
+ Autres services extérieurs |
(Intérimaires |
Honoraires |
Publicités |
Transports |
Missions - réceptions |
Frais postaux - téléphone |
Divers) |
+ Autres charges |
(Electricité - eau |
Carburants |
Fournitures d'entretien |
Fournitures administratives |
Autres matières et fournitures) |
+ Impôts et taxes |
(Taxe d'apprentissage |
Taxe professionnelle |
Taxe de formation |
Taxe foncière |
Taxes divers |
Impôts locaux) |
+ Salaires et traitements |
+ Charges sociales |
+ Dotations aux provisions |
(Dot. Provisions - Charges d'exploitation |
Dot. Provisions - Charges financières |
Dot. Provisions - Charges exceptionnelles) |
+ Dotations pour l'actif circulant |
+ Dotations pour risques et charges |
+ Autres charges de gestion courante |
+ Charges financières d'exploitation |
[70] RESULTAT NET =
TOTAL
DES PRODUITS D'EXPLOITATION |
-
ACHATS |
-
SOUS TRAITANCE |
-
CHARGES FIXES OU DE STRUCTURE |
-
CHARGES VARIABLES |
-
DOTATIONS |
-
RESULTAT FINANCIER |
-
RESULTAT EXCEPTIONNEL |
-
Participations des salariés |
-
Impôts sur les bénéfices |
[71] Réserves=
+ Réserves légales |
+ Réserves statutaires |
+ Réserves réglementées |
+ Autres réserves |
+ Report |
[73] Tableau des immob. et amortissements
Utilisation / an |
% Linéaire |
Coef. Droit commun |
% dégressif ( Col 2 * Col 3 ) % |
Coef. majoré |
% dégressif. Majoré ( Col 2 * Col 5 ) % |
3 |
33.33 |
1.5 |
50 |
2.5 |
83.33 |
4 |
25 |
1.5 |
37.5 |
2.5 |
62.50 |
5 |
20 |
2 |
40 |
3 |
60 |
6 |
16.66 |
2 |
33.33 |
3 |
50 |
6 2/3 |
15 |
2.5 |
37.5 |
3.5 |
52.50 |
8 |
12.5 |
2.5 |
31.25 |
3.5 |
43.75 |
10 |
10 |
2.5 |
25 |
3.5 |
35 |
12 |
8.33 |
2.5 |
20.83 |
3.5 |
29.16 |
15 |
6.66 |
2.5 |
16.66 |
3.5 |
23.33 |
20 |
5 |
2.5 |
12.5 |
3.5 |
17.5 |
Usage du taux d'amortissement couramment admis
Bâtiments commerciaux 2 à 5 %
Bâtiments industriels 5 %
Bureaux 4 %
Habitation 1 à 2 %
Matériel 10 à 15 %
Outillage 10 à 20 %
Matériel roulant 20 à 25 %
Mobilier 10 %
Matériel de bureau 10 à 20 %
Agencements 5 à 10 %
Brevets 20 %
Frais d'établissement |
Recherche et développement |
Concessions, brevets,... |
Fond commercial, bail |
Autres immobilisations incorporelles |
Avances et acomptes |
Terrains |
Constructions |
Installations technique, outillages |
Autres immobilisations corporelles |
Immobilisations en cours |
Avances et acomptes |
Participations équivalentes |
Autres participations |
Créances rattachées aux participations |
Autres titres immobilisés |
Prêts |
Autres immobilisations financières |
[77] Tableau des provisions réglementées
Décision de l'Expert Comptable sur proposition du chef d'entreprise.
Amortissements et provisions exceptionnels
Etablir la liste de nature très diverses >> EX : procès, litige, charges de personnel, impôts à payer, …
Frais d'établissement |
Recherche et développement |
Concessions, brevets,... |
Fond commercial, bail |
Autres immobilisations incorporelles |
Avances et acomptes |
Terrains |
Constructions |
Installations technique, outillages |
Autres immobilisations corporelles |
Immobilisations en cours |
Avances et acomptes |
Participations équivalentes |
Autres participations |
Créances rattachées aux participations |
Autres titres immobilisés |
Prêts |
Autres immobilisations financières |
Approvisionnement de matières premières |
Autres approvisionnements |
En cours de production de biens |
En cours de production de services |
Produits intermédiaires et fins |
Marchandises |
Fournisseurs débiteurs |
Avances et acomptes clients |
Créances clients et comptes rattachés |
Personnels : produits à recevoir |
Organismes sociaux |
Subventions |
TVA |
Créances d'exploitation |
Capital souscrit et versé |
Comptes transitoires |
Comptes de régulation actif |
Valeurs mobilières |
Effets à l'escompte |
Disponibilités |
Charges constatées d'avance |
Charges à répartir |
Primes de remboursement |
Ecart de conversion d'actif |
[84] Tableau des dotations =
Déterminations du montant des augmentations des amortissements et des provisions
[85] Tableau de gestion des stocks
Si votre stock initial est supérieur à votre stock final, ajoutez la différence à vos charges ( vous avez consommé plus que vous n'avez acheté ).
Si votre stock final est supérieur à votre stock initial, déduisez la différence de vos charges ( vous avez acheté plus que vous n'avez consommé).
[86] Tableau des crédits / débits
* ou clients / fournisseurs
* ou créances / dettes
* ou à encaisser / à payer