Michel joste                                   ATFOP Bureau d'étude                                                            Accueil

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER

Table des matières

Index........................................................................................................................................................................................... 2

Présentation de l'homme et de l'équipe....................................................................................................................... 3

Structure et caractéristiques de l'équipe ............................................................................................................ 3

Caractéristiques individuelles ................................................................................................................................. 3

Présentation générale du projet................................................................................................................................... 3

Généralités sur le projet ............................................................................................................................................. 3

Genèse et motivations de votre projet................................................................................................................... 3

Le produit et le marché....................................................................................................................................................... 4

Le produit........................................................................................................................................................................... 4

Le marché ........................................................................................................................................................................... 4

Caractéristiques de la demande................................................................................................................................ 4

Politique et moyens commerciaux ............................................................................................................................... 4

Vos objectifs commerciaux ....................................................................................................................................... 4

La clientèle ........................................................................................................................................................................ 4

Politique de produit ..................................................................................................................................................... 4

Politique de prix ............................................................................................................................................................. 5

Prix de revient................................................................................................................................................................. 5

Prix de base ................................................................................................................................................................... 5

Prix de la concurrence................................................................................................................................................... 5

Prix de vente................................................................................................................................................................... 5

Politique de distribution ........................................................................................................................................... 5

Politique de communication .................................................................................................................................... 5

Autres éléments commerciaux que vous jugez importants .......................................................................... 5

Chiffres d'affaires prévisionnels ............................................................................................................................. 5

Les moyens de production ............................................................................................................................................... 6

Les moyens humains ....................................................................................................................................................... 6

Tableau des salaires........................................................................................................................................................ 6

Les moyens en immeubles et terrains ...................................................................................................................... 6

Les moyens en matériel d'exploitation .................................................................................................................. 6

Les moyens en éléments incorporels ...................................................................................................................... 6

Les fournisseurs et les sous-traitants.................................................................................................................... 6

Bénéfice et Marge Brute................................................................................................................................................ 7

Les charges financières :................................................................................................................................................ 7

Le résultat :...................................................................................................................................................................... 7

La marge brute:.............................................................................................................................................................. 7

Vente minimum.............................................................................................................................................................. 7

Analyse des charges............................................................................................................................................................ 8

Seuil de rentabilité / point mort.................................................................................................................................... 9

Tableau de 1° évaluation................................................................................................................................................. 10

Construction d'une étude financière ....................................................................................................................... 11

Transferts.............................................................................................................................................................................. 12

Tableau de bord simplifié................................................................................................................................................. 13

Tableau de bord personnalisé...................................................................................................................................... 14

Tableau des réserves .................................................................................................................................................... 15

Tableau des immob. et amortissements ............................................................................................................... 15

Tableau des provisions réglementées .................................................................................................................. 15

Tableau des prov. pour risques et charges ........................................................................................................ 16

Tableau des provisions pour dépréciation......................................................................................................... 16

Tableau des dotations ................................................................................................................................................ 17

Gestion des produits financiers............................................................................................................................. 18

Tableau de financement.............................................................................................................................................. 18

Tableau de gestion des stocks ................................................................................................................................. 18

Tableau des crédits / débits ...................................................................................................................................... 19

T. V.A.-Achats / T.V.A.-Ventes........................................................................................................................................ 19

T.V.A.-ACHATS:............................................................................................................................................................. 19

T.V.A.-VENTES:.............................................................................................................................................................. 19

Tableau de TVA............................................................................................................................................................ 20

Bilan prévisionnel......................................................................................................................................................... 20

Analyse de la valeur ajoutée économique........................................................................................................... 20

Tableau des services extérieurs............................................................................................................................... 20

Tableau des salaires et charges............................................................................................................................... 21

Gestion des trésoreries.............................................................................................................................................. 21

Données.................................................................................................................................................................................. 22

Analyse des ratios.............................................................................................................................................................. 23

Rentabilité économique............................................................................................................................................. 23

Rentabilité financière.................................................................................................................................................. 23

Structure financière................................................................................................................................................... 23

Fond de roulement et liquidités............................................................................................................................. 23

Quantitatif...................................................................................................................................................................... 23

Qualitatif......................................................................................................................................................................... 23

Équilibre........................................................................................................................................................................... 23

Points forts et points faibles........................................................................................................................................ 24

Index


Analyse de la valeur ajoutée économique...... 20

Analyse des charges....................................... 8

Analyse des ratios.......................................... 23

Bilan prévisionnel.......................................... 20

Construction d'une étude financière............... 11

Données......................................................... 22

Équilibre........................................................ 23

Fond de roulement et liquidités..................... 23

Le produit et le marché................................... 4

les moyens de production.............................. 6

Points forts et points faibles........................... 24

Politique et moyens commerciaux.................. 4

Présentation de l'homme et de l'équipe......... 3

Présentation générale du projet..................... 3

Qualitatif........................................................ 23

Quantitatif..................................................... 23

Rentabilité économique................................. 23

Rentabilité financière..................................... 23

Seuil de rentabilité / Point mort..................... 9

Structure financière........................................ 23

T. V.A.-Achats / T.V.A.-Ventes........................ 19

Tableau de 1° évaluation................................ 10

Tableau de bord personnalisé......................... 14

Tableau de bord simplifié............................... 13

Tableau de financement................................. 18

Tableau de TVA.............................................. 20

Tableau des crédits / débits............................ 19

Tableau des dotations.................................... 17

Tableau des immob. et amortissements......... 15

Tableau des produits financiers...................... 18

Tableau des prov. pour risques et charges....... 16

Tableau des provisions pour dépréciation....... 16

Tableau des provisions réglementées............. 15

Tableau des réserves...................................... 15

Tableau des salaires et charges....................... 21

Tableau des services extérieurs...................... 20

Tableau des stocks.......................................... 18

Tableau des trésoreries.................................. 21

Transferts....................................................... 12


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER   Tableau de bord simplifié   Tableau de bord personnalisé   Construction d'une étude financière

Présentation de l'homme et de l'équipe

Structure et caractéristiques de l'équipe [1]

Composition de l'équipe.

Partage des responsabilités dans la conduite de l'entreprise.

Répartition des tâches.

Circonstances et occasions ayant été à l'origine de la formation de l'équipe.

Caractéristiques individuelles [2]

Nom:

Prénom:

Age:

Adresse:

Situation de famille

Formation:               Diplôme :

Expérience professionnelle :

Activités extra professionnelles :

Présentation générale du projet

Généralités sur le projet [3]

Nature du projet [4]

Fiche signalétique de la société [5]

État d'avancement du projet [6]

Date de lancement envisagé [7]

Aides reçues ou espérées [8]

Organismes

type d'aide

prévu

en négociation

acquis

 

 

 

 

 

Genèse et motivations de votre projet

Historique et genèse de ce projet [9]

Objectifs poursuivis en réalisant ce projet [10]

Taille envisagée de l'entreprise [11]

L'entreprise dans 10 ans [12]

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Le produit et le marché

Le produit

Description précise du produit ou du service [13]

Usages secondaires du produit [14]

Le marché [15]

Données chiffrées sur le marché

Marché global théorique

Progression annuelle

Caractéristiques

Caractéristiques de la demande

Volume et évolution de la demande

Type de clientèle et répartition en % du marché [16]

Autres points jugés importants sur la demande [17]

Caractéristiques de l'offre

Vos principaux concurrents [18]

Politique et moyens commerciaux [19]

Vos objectifs commerciaux [20]

1° année :

2° année :

année :

La clientèle [21]

Cible de clientèle visée

-

-

-

Répartition des ventes par type de clients visés

-

-

-

Politique de produit [22]

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Politique de prix [23]

Prix de revient

LE PRIX DE REVIENT:

 

Total des charges du compte de résultats

A  ________

Achats de marchandises + transport

B- ________

Charges fixes d'étude de prix

C=________

Coefficient de base >> D = 1 + ( C / B )

D=________

Prix de revient = prix d'achat * coefficient de base

     ________

Prix de base [24]

Prix de base = prix de revient * coefficient multiplicateur.

Prix de la concurrence

Situation géographique

Cible de la clientèle

Analyse des charges

Politique des achats

Points forts - points faibles

Prix de vente

Produits

Prix de base

Concurrence

Prix de vente

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Politique de distribution [25]

Politique de communication [26]

Autres éléments commerciaux que vous jugez importants [27]

Chiffres d'affaires prévisionnels [28]

C.A. H.T.              l° année

2° année

3° année

 

C.A. H.T. Première année

C.A. H.T.

1° T

2° T

3° T

4° T

 

 

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Les moyens de production [29]

Les moyens humains [30]

 

Salaire brut moyen actuel mensuel

NOMBRE

Début d'activité

Fin de

1° année

Fin de

2° année

Fin de

3° année

Productifs Encadrement Commercial Administration

 

 

 

 

 

 

Masse salariale

 

 

 

Tableau des salaires

 

Fixe

% / VA

% / Résul.

TOTAL

Dirigeants

Cadres

Techniciens

Employés

 

 

 

 

Les moyens en immeubles et terrains [31]

 

En KF / an

1°année

2°année

3°année

Achats

Immobilisations

Amortissement annuels

 

 

 

Location

Charges Loyer

 

 

 

Crédit bail

Charges crédit bail

 

 

 

Les moyens en matériel d'exploitation [32]

 

En KF / an

1° année

2° année

3° année

Achat neuf

Immobilisations

Amortissements annuels

 

 

 

Achat d'occasion

Immobilisations

Amortissements annuels

 

 

 

Location

Charges de loyer

 

 

 

Crédit bail

Charges, Crédit bail

 

 

 

Les moyens en éléments incorporels [33]

Les fournisseurs et les sous-traitants

Les fournisseurs [34]              Achats H. T. / C.A. H. T.

Les sous-traitants [35]           Part sous-traitance / Activité propre

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER      Tableau de bord simplifié      Tableau de bord personnalisé      Construction d'une étude financière

Bénéfice et Marge Brute

Effectuez vos calculs en tenant compte des signes indiqués à chaque ligne.

Les charges financières :

Intérêts d'emprunts

 

---------------------

Agios (découvert, escompte)

+

---------------------

TOTAL

=

---------------------

Le résultat :

Total des produits

 

---------------------

Total des charges (charges financières comprises)

-

---------------------

BENEFICE NET AVANT IMPOTS

=

---------------------

Impôts (sur les sociétés, sur le revenu)

-

---------------------

BENEFICE NET

=

---------------------

Amortissements

+

---------------------

AUTOFINANCEMENT

=

---------------------

La marge brute:

Chiffre d'affaire (H.T.)

 

---------------------

Prix d'achat des marchandises

-

---------------------

MARGE BRUTE

=

---------------------

Vente minimum

Frais fixes mensuels (H.T.)

 

---------------------

Marge brute unitaire (H.T.)

:

---------------------

Nombre d'unités à vendre dans le mois

=

---------------------

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER       Tableau de bord simplifié       Tableau de bord personnalisé       Construction d'une étude financière

Analyse des charges

 

Ch. fixes

Ch. variables

Services extérieurs

 

 

Crédit bail

 

 

Loyer

 

 

Maintenance

 

 

Assurances

 

 

Documentations

 

 

Autres services extérieurs

 

 

Intérimaires

 

 

Honoraires

 

 

Publicités

 

 

Transports

 

 

Missions - réceptions

 

 

Frais postaux - téléphone

 

 

Divers

 

 

Autres charges

 

 

Electricité - eau

 

 

Carburants

 

 

Fournitures d'entretien

 

 

Fournitures administratives

 

 

Autres matières et fournitures

 

 

Impôts et taxes

 

 

Taxe d'apprentissage

 

 

Taxe professionnelle

 

 

Taxe de formation

 

 

Taxe foncière

 

 

Taxes divers

 

 

Impôts locaux

 

 

Salaires et traitements

 

 

Charges sociales

 

 

Dotations aux amortissements

 

 

Dotations aux provisions

 

 

Dotations pour l'actif circulant

 

 

Dotations pour risques et charges

 

 

Autres charges de gestions courantes

 

 

Charges financières de structure

 

 

Charges financières d'exploitation

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Seuil de rentabilité / point mort

CALCUL DU SEUIL DE RENTABILITE                                                     OU DU POINT MORT ( + dotations )

Q = F / P - V ou frais fixes ( + dotations ) / C.A. - frais variable

Q               =          quantité vendue au Seuil                        ou au Point Mort

F                =          frais fixes                                                        + dotations

P                =          prix de vente de l'unité

V                =          frais variables de l'unité

%               =          Q / P * 100 ou Q / C.A. * 100

 

LE C.A. CRITIQUE    = Q * P

MONTANT DU SEUIL            C.A. * %

DATE DU SEUIL                        C.A. * % / C.A. MOYEN JOUR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER    Tableau de bord simplifié    Tableau de bord personnalisé    Construction d'une étude financière

Tableau de 1° évaluation

 

INSUFFISANT

 

EXCELLENT

 

0

5

10

15

20

DIRECTION GENERALE

 

 

 

 

 

Organisation fonctionnelle

x

x

x

x

x

Politique à long terme

x

x

x

x

x

Evolution du C.A.

x

x

x

x

x

Rentabilité

x

x

x

x

x

Situation financière

x

x

x

x

x

Atmosphère de travail

x

x

x

x

x

Niveau de formation du Personnel

x

x

x

x

x

Eventail des salaires

x

x

x

x

x

Modes de rémunération

x

x

x

x

x

Délégation de pouvoirs

x

x

x

x

x

Assurances

x

x

x

x

x

Informatisation

x

x

x

x

x

Recherche et développement

x

x

x

x

x

ADMINISTRATION COMPTABILITE

 

 

 

 

 

Comptabilité générale

x

x

x

x

x

Calcul des coûts par service

x

x

x

x

x

Produits

x

x

x

x

x

Contrôle budgétaire

x

x

x

x

x

Circuit des documents

x

x

x

x

x

Classement des documents

x

x

x

x

x

Tableau de bord

x

x

x

x

x

 

 

 

 

 

 

PRODUCTION

 

 

 

 

 

Implantation

x

x

x

x

x

Equipement

x

x

x

x

x

Rendement du matériel

x

x

x

x

x

Productivité du personnel

x

x

x

x

x

Tenue et contrôle des stocks

x

x

x

x

x

Ordonnancement des fabrications

x

x

x

x

x

Manutention et méthodes

x

x

x

x

x

Contrôle et qualité des achats

x

x

x

x

x

Contrôle et qualité de la production

x

x

x

x

x

Méthodes d'achats

x

x

x

x

x

Sécurité

x

x

x

x

x

Maintenance

x

x

x

x

x

VENTE

 

 

 

 

 

Politique commerciale

x

x

x

x

x

Circuit de distribution

x

x

x

x

x

Connaissance du marché

x

x

x

x

x

Publicité et promotion

x

x

x

x

x

Contrôle et délais des livraisons

x

x

x

x

x

Niveaux des prix

x

x

x

x

x

Animation des représentants

x

x

x

x

x

Animation des Points de vente

x

x

x

x

x

Image de marque

x

x

x

x

x

CHIFFRES

 

 

 

 

 

Tableau des dotations

x

x

x

x

x

Gestion des produits financiers

x

x

x

x

x

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER      Tableau de bord simplifié      Tableau de bord personnalisé      Construction d'une étude financière

Construction d'une étude financière [36]

COMPTE DE RESULTATS

Charges

Charges

Amortissements > Dotations

Frais financiers

Produits

Chiffre d'affaire

BENEFICE

PERTE

 

BILAN

Emploi

Immobilisations

Stocks

Caisses et Banques

Ressources

Capital

Comptes courants

Subventions

Emprunts

 

Besoin en Fond De Roulement

Stocks + clients - fournisseurs

Actifs circulants - dettes à courts termes

 

Tableau de financement

Besoins

Frais d'établissement

Immobilisations

Besoins en fonds de roulement

Ressources

Capital

Bénéfices

Amortissements et provisions

Emprunts M. L.T.

 

Gestion des trésoreries

Encaissement

Décaissements

Ecarts - cumul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total > crédit à court terme

 

Tableau de bord simplifié

Patrimoine de l'entreprise

Ressources qui ont permis d'acquérir le patrimoine

Vérification - Rentabilité - Autofinancement

Premier passage                                                             Deuxième passage

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER   Tableau de bord simplifié   Tableau de bord personnalisé   Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Transferts

BILAN

 

COMPTE DE RESULTAT

ACTIF

PASSIF

CHARGES

PRODUITS

Immobilisations

Capitaux permanents

Achats,

 

charges d'exploitation décaissables,

 

charges exceptionnelles

Produits totaux

7

Résultat de

l'exercice


Provisions

Amortissements

Provisions

Stocks

Dotations aux amortissements

Dettes

Actifs d'exploitation

Dotations aux provisions

Participations

Impôts

Compte de participation

Dividendes

Dettes fiscales

RESULTAT NET

Dettes envers les associés

BANQUES

BANQUES

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER    Tableau de bord simplifié    Tableau de bord personnalisé    Construction d'une étude financière

Tableau de bord simplifié

 

 

 

RESULTATS

 

BILAN

+ Capitaux propres [37]

1

 

 

+ autres fonds propres [38]

 

 

+ Dettes >1 ans L.T et M.T. [39]

Capitaux permanents

 

+ Provisions pour risq. et ch. [40]

Passifs non exigible

 

- Immobilisations [41]

2

 

 

- Amortissements [42]

 

 

- Provisions pour dépréciation [43]

+ Actifs immobilisés

 

= Fond de roulement

 

 

 

 

 

 

 

+ Stocks [44]

3

 

 

+ Actifs d'exploitation [45]

4

 

 

+ Provisions pour l'actif circul. [46]

+ Actifs circulants

 

- Passif exigible [47]

 

 

= Besoin en fond de roulement

 

= Total actifs

 

 

 

 

 

 

 

GESTION

 

RESULTATS

COMPTABLE / FISCAL

 

COMPTE DE RESULTATS

- Charges fixes [48]

6C

 

 

 

+ Chiffre d'affaire [49]

7

 

+ Chiffre d'affaire

 

- Achats [50]

6A

= Marge brute d'exploitation

- Achats

 

- Sous traitance

6B

= Valeur ajoutée économ.

 

 

CHARGES FIXES

 

 

 

 

- Charges variables [51]

6D

 

- Services extérieurs [52]

6H

( Services extérieurs

Valeur ajoutée

 

 

Impôts et taxes

 

- Impôts et taxes [53]

6I

Personnels

Excédent brut d'exploitation

- Personnels [54]

6J

Amortissements

 

 

 

Provisions

 

 

 

Autres ch. gestion courantes

 

 

 

Financières d'exploitation)

= Seuil de rentabilité

 

 

 

= Point mort

 

 

( + dotations )

 

Excédent brut

 

 

 

 

 

- Dotations [55]

6E

 

 

Résultat d'exploitation

- autres ch. de gestion cour.

 

 

 

 

 

 

+ Produits financiers

 

= Résultat courant

+ Résultat financier

6K

+ Résultat exceptionnel [56]

6F

= Résultat brut de l'exercice

+ Résultat exceptionnel

 

- Participations

 

= Résultat de l'exercice

- Participations

 

- Impôt sur bénéfices

 

= Résultat net

- Impôt sur bénéfices

 

 

 

 

 

 

- Dividendes

 

= Résultat disponible

- Dividendes

 

= Réserves [57]

6G

 

= Réserves

 

Le tableau de bord laisse apparaître :

Le bilan prévisionnel                                                          Le compte de résultats

Le fond et le besoin de fond de roulement              La gestion des immobilisations

Le plan de financement                                                    La gestion des capitaux

Le plan de trésorerie                                                          La gestion des trésorerie

Le seuil de rentabilité                                                        La politique des salaires

L'analyse des charges                                                         La gestion des dotations

Définition des budgets                                                      Tableau des créances et dettes

Suivi des expert comptable                                             Le développement et la pérennité

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER    Tableau de bord simplifié    Tableau de bord personnalisé    Construction d'une étude financière

Tableau de bord personnalisé

-

+

/ 5 A

/ 12 M

/ %

/5 ans

HAUT DE BILAN PASSIF

 

 

 

N-3

N

N+1

REPORT du résultat (M ou A - 1)

PREVISIONNEL LONG TERME

TRESORERIE - GESTION

ANALYSE

PREVISIONNEL A COURT TERME

CALCUL DES MANQUES A GAGNER

EVOLUTION DES BUDGETS

Cumuls : participations, IS, dividendes, …

PASSIF NON EXIGIBLE   [58]

Reprise sur provisions

Report mensuel des provisions

Cumul des provisions haut de bilan

HAUT DE BILAN ACTIF

Capital souscrit non appelé

IMMOBILISATIONS   [59]

Immobilisation en cours d'exercice

Reprise sur provisions et amortissements

Report mensuel des amortissements

Cumul des amortissements

Report mensuel des provisions

Cumul des provisions pour dépréc. & autres

FONDS DE ROULEMENT   [60]

ACTIF CIRCULANT

Stocks   [61]

Actifs d'exploitation   [62]

ACTIFS SOLDES

PRODUITS NON ENCAISSES

Reprise sur provisions

Report mensuel provisions

Cumul des reports sur l'actif circulant

PASSIF EXIGIBLE

Dettes à court terme   [63]

DETTES SOLDEES

CHARGES NON PAYEES

Besoin en Fond De Roulement   [64]

CHARGES FIXES  [65] >Report des amortissements

TOTAL PRODUITS  [66]

ACHATS   [67]

SOUS TRAITANCE

VALEUR AJOUTEE ECONOMIQUE   [68]

CHARGES VARIABLES   [69] >> Report des prov.

( + dotations = EXEDENT BRUT )

Produits financiers

Produits exceptionnels

Charges exceptionnelles

Participations des salariés >>Report résultat

Impôts sur les bénéfices >> Report résultat

RESULTAT NET   [70]

Dividendes >> Report résultat

Réserves  [71]  >> Report résultat

Total des "reports résultat"

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Tableau des réserves [72]

 

Valeur début

Répartition du résultat

Valeur fin

Réserves légales

 

 

 

Réserves statutaires

 

 

 

Réserves réglementées

 

 

 

Réserves de réévaluation

 

 

 

Autres réserves

 

 

 

Report à nouveau

 

 

 

Tableau des immob. et amortissements [73]

 

IMMOBILISATIONS

AMORTISSEMENTS

 

 Valeur de début

Augmentation

Diminution

Valeur de fin

Réévaluation

Valeur de début

Augmentation

Reprise

Valeur de fin

Immobilisations incorporelles  [74]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Immobilisations corporelles  [75]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Immobilisations financières  [76]

 

 

 

 

 

 

Tableau des provisions réglementées [77]

 

Provisions réglementées

 Valeur de début

Augmentation  sur amort. dérogatoires

Reprise sur amort. dérogatoires

Augmentation  sur prov. réglementées

Reprise sur prov. réglementées

Valeur de fin

Immobilisations incorporelles

 

 

 

 

 

 

Immobilisations corporelles

 

 

 

 

 

 

Immobilisations financières

 

 

 

 

 

 

 

Stocks

 

 

 

 

 

 

 

Actifs d'exploitation

 

 

 

 

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Tableau des prov. pour risques et charges [78]

Evénements

 Valeur de début

Augmentation

Diminution

Valeur de fin

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tableau des provisions pour dépréciation

 

 Valeur de début

Augmentation

Reprise

Valeur de fin

Immobilisations incorporelles  [79]

 

 

 

 

Immobilisations corporelles  [80]

 

 

 

 

Immobilisations financières  [81]

 

 

 

 

Stocks  [82]

 

 

 

 

Actifs d'exploitation  [83]

 

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Tableau des dotations [84]

 

Passif

Immo.

Stocks

Exploit.

Divers

Amortissements

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions réglementées

 

 

 

 

 

Amortissements dérogatoires (poste par poste)

 

 

 

 

 

Structure

 

 

 

 

 

Exploitation

 

 

 

 

 

Exceptionnelle

 

 

 

 

 

Financière

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions réglementée (poste par poste)

 

 

 

 

 

Structure

 

 

 

 

 

Exploitation

 

 

 

 

 

Exceptionnelle

 

 

 

 

 

Financière

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions pour risques et charges

 

 

 

 

 

Provisions pour risques (poste par poste)

 

 

 

 

 

Structure

 

 

 

 

 

Exploitation

 

 

 

 

 

Exceptionnelle

 

 

 

 

 

Financière

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

Provisions pour charges (poste par poste)

 

 

 

 

 

Structure

 

 

 

 

 

Exploitation

 

 

 

 

 

Exceptionnelle

 

 

 

 

 

Financière

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions pour dépréciation

 

 

 

 

 

Immobilisations (poste par poste)

 

 

 

Structure

 

Exploitation

 

Exceptionnelle

 

Financière

 

Total

 

Stocks (poste par poste)

 

 

Structure

 

Exploitation

 

Exceptionnelle

 

Financière

 

Total

 

Actif d'exploitation (poste par poste)

 

 

Structure

 

Exploitation

 

Exceptionnelle

 

Financière

 

Total

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER      Tableau de bord simplifié      Tableau de bord personnalisé      Construction d'une étude financière

Gestion des produits financiers

 

Banque

N° cpt

Rapport

Valeur début

Valeur fin

% charges

Amortissements

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions réglementées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions pour risques et charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Provisions pour dépréciation

 

 

 

 

 

 

Immobilisations

 

 

 

 

 

 

Stocks

 

 

 

 

 

 

Actifs d'exploitation

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Disponibilités

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tableau de financement

Banques /

% dos.

Dossier

Frais

Assur.

Prêts

Annui. capital

Annui. intérêts

% charges

Immobilisations

 

 

 

 

 

 

 

 

Prêts LT

60 %

 

 

 

 

 

 

 

Capitaux propres

30 %

 

 

 

 

 

 

 

Capitaux à risques

10 %

 

 

 

 

 

 

 

Subventions

 

 

 

 

 

 

 

 

Stocks

 

 

 

 

 

 

 

 

Prêts MT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Créances

 

 

 

 

 

 

 

 

Dettes

 

 

 

 

 

 

 

 

Prêts CT

 

 

 

 

 

 

 

 

Comptes courants

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Disponibilités

 

 

 

 

 

 

 

 

Facilité de caisse

 

 

 

 

 

 

 

 

Tableau de gestion des stocks [85]

 

Stock initial

Stock final

Variation

Approvisionnement de matières premières

 

 

 

Autres approvisionnements

 

 

 

En cours de production de biens

 

 

 

En cours de production de services

 

 

 

Produits intermédiaires et fins

 

 

 

Marchandises

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Tableau des crédits / débits [86]

ACTIF D'EXPLOITATION +

- PASSIF EXIGIBLE

Fournisseurs débiteurs

Dettes fournisseurs

Avances et acomptes clients

RRRA - cde d'avances

Créances clients et comptes rattachés

Personnel

Personnels : produits à recevoir

Organismes sociaux

Organismes sociaux

Impôts sur les bénéfices

Subventions

TVA

TVA

Autres impôts

Créances d'exploitation

Dettes associés

Capital souscrit et versé

Dettes divers

Comptes transitoires

Comptes transitoires

Comptes de régulation actif

Comptes de régulation

Valeurs mobilières

Autres dettes à court terme

Effets à l'escompte

Valeurs mobilières

Disponibilités

Concours bancaires

Charges constatées d'avance

 

Charges à répartir

 

Primes de remboursement

 

Ecart de conversion d'actif

 

PROVISIONS POUR L'ACTIF CIRCULANT

 

ACTIFS SOLDES

PASSIFS SOLDES

PRODUITS NON ENCAISSES

CHARGES NON PAYEES

REPRISE SUR PROVISIONS

 

 

 

REPORT POUR PROVISIONS

 

CUMUL DES REPORT POUR PROVISIONS

 

 

 

TOTAL ACTIF D'EXPLOITATION

TOTAL PASSIF EXIGIBLE

SOLDE

T. V.A.-Achats / T.V.A.-Ventes

T.V.A.-ACHATS:

En principe

1°) Il s'agit d'une immobilisation, la récupération s'opère le mois du paiement.

Si c'est une traite : à l'échéance de la traite,

Si c'est fractionné : au fur et à mesure du fractionnement.

2°) S'il s'agit d'un bien, la récupération s'opère avec un décalage d'un mois et sur débit (c'est-à-dire à la livraison du bien).

3°) S'il s'agit d'un service, (ou B.T.P.) la récupération s'opère 1 mois après le paiement. Si le fournisseur est autorisé à acquitter la T.V.A. sur débit, ses clients récupèrent la T.V.A.à la livraison, la facture portera les mentions "OPTION SUR DEBIT".

T.V.A.-VENTES:

1°) S'il s'agit d'un bien, le paiement se fait le mois de la vente sur débit (c'est-à-dire au moment de la livraison).

2°) S'il s'agit d'un service (ou de B.T.P.) le paiement se fait le mois de l'encaissement.

N.B. : Si le solde de la déclaration de T.V.A. fait ressortir un crédit de T.V.A., l'administration ne vous accordera la rétrocession de ce crédit que dans la mesure ou votre solde sera resté créditeur pendant tout un trimestre civil. Ne tenez donc pas compte de la trésorerie de ce crédit, car vous ne serez pas en possession des sommes correspondantes.

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER    Tableau de bord simplifié    Tableau de bord personnalisé    Construction d'une étude financière

Tableau de TVA

 

TVA / Achats

TVA / Ventes

 

Immobil.

Bien

Service

Bien

Service

Déclaration

Fait générateur

Le mois

Le mois + 1

Le mois + 1

Le mois de la livraison

Le mois de l'encaissement

 

 

 

 

 

 

Exemple

Payée / 01

Reçu / 01

Payé / 01

Livré / 01

Encaissé / 01

Récupération

15 / 02

15 / 03

15 / 03

 

 

Paiement

 

 

 

01

15 / 02

Indice / Trésorerie

Récup. ou paiement

15 / 02

15 / 03

15 / 03

15 / 02

15 / 02

Bilan prévisionnel

Reprise du tableau de bord

Lecture direct sur tableau de bord

N-3 à N =   Calcul des manques à gagner sur trésorerie, seuil de rentabilité

N =                               Résultats en cours

N+1 =                          Budgets

N+1 à N+5 =              Prévisionnel

Gestion à moyen et long terme:

Actif : immobilisations, amortissements, provisions pour dépréciations

Passif :Réserves, provisions réglementées et pour risques et charges

Gestion des financements

Gestion des produits financiers

Gestion des trésoreries

Evolution du chiffre d'affaire

Gestion de la valeur ajoutée

Politique des salaires

Analyse des charges

Gestion des dotations

Développement de l'entreprise

Prévision des événements

Etude et recherche

Pérennité

Analyse de la valeur ajoutée économique

Gestion des ventes > augmentation des produits

Gestion des achats < diminution des achats

Gestion de la sous traitance < diminution des dépenses

Tableau des services extérieurs

Reprise du tableau de bord

Lecture direct sur tableau de bord

N-3 à N =             Calcul des manques à gagner sur compte de résultats et production

N =                        Résultats en cours

N+1 =                    Budgets

N+1 à N+5 =       % / Valeur ajoutée économique fixe

Augmentation par l'augmentation de la valeur ajoutée

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

Tableau des salaires et charges

Fixe             = salaire minimum > inactivité du salarié ou de l'entreprise

%                  = participation à la vie de l'entreprise, gestion de la trésorerie, …

Primes       = augmentation provisoire sans charge

CA                = chiffre d'affaire > participation à l'image de l'entreprise, etc., …

VA                = valeur ajoutée économique > motivation, rendement, …

EB                 = excédent brut > participation à l'entretien de l'outil de travail, …

RN                = résultat net > participation au résultats

Participations > pérennité de l'entreprise

Salaires

Fixe

% /

Primes % /

CA

VA

EB

RN

CA

VA

EB

RN

Chef d'entreprise

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dirigeants

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cadres

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Techniciens

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Employés

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Main d'œuvre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Gestion des trésoreries

 

Compte de résultats

Bilan

 

Entrées

sorties

banques

créances

immobilisé

Dettes CT

Réserves

 

 

 

 

 

 

Provisions régl.

 

 

 

 

 

 

Prov. risques

 

 

 

 

 

 

Prov. charges

 

 

 

 

 

 

Amortissements

 

 

 

 

 

 

Prov. dépréc.

 

 

 

 

 

 

Actif d'exploit.

 

 

 

 

 

 

Passif non éxig.

 

 

 

 

 

 

CA

 

 

 

 

 

 

Charges totales

 

 

 

 

 

 

Dotations

 

 

 

 

 

 

Reports

 

 

 

 

 

 

total

 

 

 

 

 

 

reports

 

 

 

 

 

 

Résultats

 

 

 

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER       Tableau de bord simplifié       Tableau de bord personnalisé       Construction d'une étude financière

Données

 

N - 2

N - 1

N

N + 1

N + 2

N + 3

N + 4

N + 5

Achats HT

Achats HT / J

Actif circulant

Actif immobilisé

Actif total

Annuités ( capital + intérêts )

Bénéfice net

Besoin en fond de roulement

C. A. TTC

C.A. H.T

C.A. HT / J

C.A. TTC / J

Capitaux permanents

Capitaux propres

Charges du personnel

Charges financières

Chiffre d'affaire

Commande ( n )

Commande ( n+1 )

Créances

Créances clients

Dettes à court terme

Dettes à long terme

Disponibilités

Effectif

Effet à l'escompte

Endettement total

Excédent brut d'exploitation

Fond de roulement

Immobilisation nette

Investissement brut de l'exercice

Marge brute d'autofinancement

Passif

Résultat financier

Résultat net

Valeur ajoutée

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER    Tableau de bord simplifié    Tableau de bord personnalisé    Construction d'une étude financière

Analyse des ratios

Rentabilité économique

Valeur ajoutée I chiffre d'affaire X 100

Excédent brut d'exploitation / valeur ajoutée X 100

Capitaux permanents / Passif

Actif circulant I dettes à court terme

Rentabilité financière

Bénéfice net I capitaux propres

Marge brute d'autofinancement I capitaux propres

Marge brute d'autofinancement / chiffre d'affaire

Marge brute d'autofinancement / annuités ( capital + intérêts )

Structure financière

Actif immobilisé I actif total

Immobilisation nette I capitaux permanents

Dettes à long terme I capitaux permanents

Capitaux propres / endettement total

Fond de roulement et liquidités

Fond de roulement I ventes

Ventes I créances clients

Actif circulant I dette court terme

Besoin en fond de roulement I Fond de roulement

Fond de roulement / CA TTC jour

Quantitatif

Chiffre d'affaire ( n ) I chiffre d'affaire ( n+1 )

Évolution du carnet de commande ( n ) I Cde ( n+1 )

Qualitatif

Productivité

Chiffre d'affaire I effectif

Charges du personnel / valeur ajoutée

Investissement brut de l'exercice / chiffre d'affaire

Rentabilité

Résultat net I chiffre d'affaire

Excédent brut d'exploitation / capitaux permanents

Marge brute d'autofinancement I capitaux permanents

Solvabilité

Créances + disponibilités + effet à l'escompte / dette à court terme

Créances clients / CA HT jour

Équilibre

Immobilisation nette / capitaux permanents

Capitaux propres I dette bancaire à + 1 an

Charges financières / chiffre d'affaire

Résultat financier I chiffre d'affaire

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER      Tableau de bord simplifié      Tableau de bord personnalisé      Construction d'une étude financière

Points forts et points faibles

2° évaluation

Administration

Choix du personnel

Salaires et modalités

Locaux et emplacement

Circuit des documents

-

+

Production

Politique des salaires et motivation

Politique des services extérieurs

Utilisation des surfaces

Gestion des stocks

Répartition des tâches

Politique des achats

 

 

Commercial

Politique financière à court terme

Connaissance des prix planchers

Politique des salaires

Augmentation du CA

 

 

Gestion

Etablissement des prix de revient

Gestion prévisionnelle

Prévision et contrôle de la trésorerie

Contrôle et réduction des frais financiers

Politique financière à long terme

 

 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord simplifié                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Tableau de bord personnalisé                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Construction d'une étude financière


 

DOSSIER ECONOMIQUE ET FINANCIER     Tableau de bord simplifié     Tableau de bord personnalisé     Construction d'une étude financière

 



[1] Structure et caractéristiques de l'équipe

Indiquez le nombre d 'associés et leur degré d 'implication dans le projet.

- Participation dans le capital

- Responsabilités envisagées en tant que salariés.

Comment l 'équipe s 'est-elle formée ? Critères ayant présidé aux choix des associés.

 

[2] Caractéristiques individuelles

Indiquez en particulier les points forts et les atouts que chacun représente pour l'entreprise

 

[3] Généralités sur le projet

Vous devez indiquer, en résumant et en synthétisant, la nature et l'état d'avancement de votre projet

 

[4] Nature du projet

Expliquez en 2 ou 3 lignes votre projet tel que vous 1'imaginez

 

[5] Fiche signalétique de la société

Indiquez la raison sociale, la localisation, la forme juridique, le capital social, et sa répartition.

Précisez éventuellement, selon le degré d'avancement de votre projet :

- La date et le lieu de demande d'immatriculation au R.C.S. ou au R..M.

- Ou l'immatriculation et les numéros SIRET et APE

 

[6] État d'avancement du projet

A quel stade en êtes vous ?

Qu'avez vous réalisé ?

Que vous reste-t-il à faire ?

 

[7] Date de lancement envisagé

Quand comptez-vous démarrer ?

 

[8] Aides reçues ou espérées

Indiquez quelles sont les aides sur lesquelles vous comptez, et leur degrés d'avancement.

Ces aides peuvent êtes financières (prise de participation, prêts, primes, lignes de découvert ou d'escompte,...) ou autres (assistance à la gestion, caution morale,...)

Remplissez le tableau ci-contre en précisant bien, dans ce cas, l'organisme, le type d'aide et l'état d'avancement

 

[9] Genèse et motivations de votre projet

Nous vous suggérons d'expliquer comment vous en êtes arrivés à envisager de monter, puis de développer votre projet de création d'entreprise. D'où vient l'idée ? Pourquoi celle-ci et pas une autre ? Cherchez-vous à profiter d'une expérience, d'un hasard, d'une connaissance ?

 

[10] Historique et genèse de ce projet

On a l'habitude de dire que trois objectifs orientent généralement les décisions d'un chef d'entreprise : l'expansion, la rentabilité, l'autonomie.

Quel est celui ou ceux qui paraissent orienter vos efforts ? Y en a-t-il d'autres que vous recherchez ? Pourquoi ?

 

[11] Objectifs poursuivis en réalisant ce projet

Vous pouvez, pour donner un ordre de grandeur, utiliser l'indicateur que vous souhaitez et qui vous paraît le plus représentatif ( effectif, chiffre d'affaires, capitaux propres, part de marché,...)

Y a-t-il, selon vous, une taille minimale à atteindre ou une taille maximale à ne pas dépasser ?

 

[12] L'entreprise dans 10 ans

Comment la voyez-vous ? Que fera t'elle ?

Comment se situera-t-elle sur le marché ?

Quelle sera sa structure et qu'y ferez-vous ?

 

 

 

 

[13] Description précise du produit ou du service

Il s'agit de faire apparaître les différentes caractéristiques de votre produit et de faire en sorte que le lecteur du dossier saisisse à la fois ce qu'est et à quoi sert votre produit.

Indiquez donc sa description physique, ses caractéristiques techniques, ses performances et surtout son utilisation ou son utilité (à quel besoin répond-il ?)

S 'il y a plusieurs produits, il est bon d'utiliser des annexes.

Précisez, le cas échéant, le caractère novateur du produit ou service et si votre innovation est protégée (par un brevet, une enveloppe soleau,...) ou bien indiquez l'état actuel de vos démarches pour la protéger.

 

[14] Usages secondaires du produit

En dehors du besoin primordial auquel répond votre produit, a-t-il ou peut-il avoir d'autres utilisations qui accroîtraient son intérêt et son marché ?

 

[15] Le marché

Il s'agit dans cette partie d'extraire les conclusions principales de l'étude de marché que vous avez menée de manière plus ou moins approfondie.

 

[16] Type de clientèle et répartition en % du marché

Précisez ce que chaque type de clientèle représente dans le marché en % des ventes et, si possible, en nombre de clients.

 

[17] Autres points jugés importants sur la demande

Indiquez et détaillez ici les points clés de ce marché.

 

[18] Caractéristiques de l'offre

Précisez quels sont vos 2 ou 3 principaux concurrents et indiquez pour chacun : taille, C.A., part de marché, caractéristiques de leurs produits, ...

 

[19] Politique et moyens commerciaux Politique et moyens commerciaux

Il s'agit d'indiquer dans cette partie les éléments principaux de la politique commerciale que vous adoptez vis-à-vis du marché que vous venez de décrire.

 

[20] Vos objectifs commerciaux

Dans le marché que vous visez (local, régional,...) quelle est la part que vous vous fixez comme objectif ?

Indiquez-la en % et précisez 1 'évolution sur les 3 premières années d'exploitation.

Existe-t-il d'après vous une part de marché minimum à atteindre ? Pourquoi ?

 

[21] La clientèle

Avez-vous déjà des contacts avec vos clients ? Si oui, où en sont ces contacts ?

 

[22] Politique de produit

Avez-vous un produit ou une gamme, plusieurs produits ou plusieurs gammes ?

Conditionnement, marque commerciale, SAV, garantie, etc. Quelles places respectives vos gammes de produits ou vos produits occuperont-ils les uns par rapport aux autres (en chiffre d 'affaires, En %  de clientèle, etc.).

 

[23] Politique de prix

Quel est le niveau de prix de vos produits ? Comment vous situez-vous par rapport à la concurrence ?

Pourquoi ? Quelle importance revêt le facteur prix dans votre activité ? Comment cela se traduit-il sur le comportement des acheteurs ?

 

[24] Prix de base  

Le calcul du prix de base est indiqué ici pour mémoire.

Il est évident que le schéma ci-dessous doit s'appliquer à chacun de vos produits (ceci sous réserve d'un prix imposé par votre fournisseur ; dans ce cas, votre marge est fixée par le contrat que vous avez signé avec lui).

 

 

 

 

 

[25] Politique de distribution

Indiquez quels types de canaux de distribution vous comptez utiliser pour la distribution de vos produits.

Où en sont vos contacts avec leurs canaux respectifs?

Quels sont les délais et modes de règlements de ces canaux?

Envisagez-vous de vendre directement ? Si oui, par quels moyens ?

S'il est prévu une force de vente, indiquez son nombre, sa structure, son type de rémunération.

 

[26] Politique de communication

Le choix de votre marque est-il un élément primordial. Avez-vous une activité dans laquelle l'image du produit soit fondamentale (image du produit, image de l'acheteur).

Allez-vous réaliser des actions promotionnelles ou publicitaires ? Si oui, quel message voulez vous transmettre et par quels moyens ?

Quel budget avez-vous prévu ?

 

[27] Autres éléments commerciaux que vous jugez importants

Indiquez tous les éléments de votre politique commerciale qui vous semblent importants et que vous n'auriez pas cité jusqu 'à présent.

 

[28] Chiffres d'affaires prévisionnels

En conclusion, indiquez les chiffres d'affaires que vous prévoyez pour les 3 premières années d'activités, et décomposez ; par trimestre, le C.A. de la première année selon le critère qui vous paraît le plus significatif ( par produit, par canal de distribution,...).

Attention: par C.A.., il faut entendre C.A. FACTURE et non commandes reçues ou C.A. encaissé que vous pouvez indiquer, à la suite du tableau.

 

[29] Les moyens de production

Dans cette partie, nous vous proposons de détailler l'ensemble des moyens en hommes, en immeubles, en matériels,... qui vous sont nécessaires pour assurer la production correspondant à vos objectifs commerciaux.

 

[30] Les moyens humains

En remplissant le tableau, indiquez l'effectif que vous prévoyez de recruter sur 3 ans, la répartition de cet effectif selon les catégories définies, le niveau de salaire actuel prévu par catégorie. Déduisez-en la masse salariale globale (salaires + charges) par année, en tenant compte de l'évolution prévisible des rémunérations.

Indiquez dans cette partie toutes les remarques que vous jugez importantes sur votre politique et vos besoins en personnel. Par exemple :

* Niveau des salaires par rapport à la profession ou à la région.

* Type des qualifications nécessaires et, éventuellement, problèmes de personnels qualifiés.

* Système de rémunération et politique d'intéressement

 

[31] Les moyens en immeubles et terrains

* Si vous avez trouvé vos locaux, précisez le et donnez en bien entendu les caractéristiques. Sinon, indiquez vos besoins en immeubles et terrains : surface, localisation, contraintes éventuelles, possibilités d'agrandissement,...

* Traduisez ces données en conditions d'acquisition et d'exploitation (réelles si vous avez trouvé les locaux, réalistes en fonction des coûts régionaux dans le cas contraire).

Précisez éventuellement en annexe, le détail de chaque poste (achat, loyer, crédit, bail).

 

[32] Les moyens en matériel d'exploitation

* Indiquez les différents types de matériel dont vous avez besoin pour assurer votre production et précisez les dates probables d'acquisition.

* Faite apparaître les particularités et les avantages de ces investissements.

 

[33] Les moyens en éléments incorporels

Si pour votre activité vous devez utiliser des brevets ou licences, indiquez-le.

Précisez d'où viennent ces brevets, à qui ils appartiennent, sous quelle forme ils sont utilisés.

Comment ils sont éventuellement acquis, et quel en est leur coût ?

Où en êtes-vous dans la négociation sur ce sujet ?

 

 

 

[34] Les fournisseurs

Ne traitez que les fournisseurs réels (matières premières, produits finis ou semi-finis) pour lesquels vous ne jouez pas le rôle d'un donneur d'ordre.

Que représenteront vos achats H. T. par rapport à votre C.A. H. T ?

Précisez le nombre de vos fournisseurs, le nom et le poids (en % de vos achats) des plus importants.

Indiquez pour chacun d'eux les conditions de règlement usuelles ou négociées.

 

[35] Les sous-traitants

Si vous sous-traitez, précisez la part de la sous traitance dans votre activité (nombre d'heures sous-traitées par rapport au nombre d'heures en propre) et l'évolution de cette part sur les 3 premières années.

Quels types de travaux sous-traitez vous et pourquoi ?

Avec combien de sous-traitants envisagez-vous de travailler ? Les connaissez-vous ?

Que représentera votre plus gros sous-traitant ?

Quelles conditions de paiement obtiendrez-vous ?

 

[36] Construction d'une étude financière

Pour savoir si votre entreprise rapporte, comparez les charges et les produits des trois premiers exercices en établissant les comptes de résultats prévisionnels

Pour comparer vos besoins et les ressources, établissez votre bilan de départ, fixez votre besoin en fonds de roulement, reportez le sur le plan de financement afin de déterminer votre besoin en emprunts à long et moyen terme.

Les charges et les produits constituent respectivement des décaissements et des encaissements au cours de l'exercice. Le plan de trésorerie vous permet de les comparer mois par mois afin de demander éventuellement des crédits à court terme pour combler les écarts.

Les charges financières induites par les crédits à moyen et long terme, et à court terme sont reportées au compte de résultat.

Un deuxième passage des différentes étapes permet les ajustements nécessaires et le contrôle de vos calculs pour optimiser ainsi le financement de votre entreprise.

 

[37] 1 CAPITAUX PROPRES

Capital social

Primes d'émissions

Ecart de réévaluation

Réserves légales

Réserves statutaires

Réserves réglementées

Autres réserves

Report à nouveau

Résultat net

Subventions d'investissement

Provision réglementées

Produits de titres participatifs

Avances conditionnées

 

[38] 1 AUTRES FONDS PROPRES

Emissions de titres

Avances conditionnées

 

[39] 1 DETTES > 1 AN L. et M.terme

Emprunts obligataires

Emprunts et dettes financières

Autres emprunts obligataires

Concours bancaires

Groupes et associés

 

 

 

 

[40] 1 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

Provisions pour risques

Provisions pour charges

 

[41] 2 IMMOBILISATIONS

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles

Immobilisations financières

 

[42] 2 AMORTISSEMENTS

Amortissements d'immobilisation incorporelle

Amortissements d'immobilisation corporelle

 

[43] 2 PROVISIONS POUR DEPRECIATION

Provisions pour dépréciations incorporelles

Provisions pour dépréciations corporelles

Provisions pour dépréciations en cours

Provisions pour dépréciations financières

 

[44] 3 STOCKS

Approvisionnement de matières premières

Autres approvisionnements

En cours de production de biens

En cours de production de services

Produits intermédiaires et fins

Marchandises

 

[45] 4 ACTIFS D'EXPLOITATION

Fournisseurs débiteurs

Avances et acomptes clients

Créances clients et comptes rattachés

Personnels : produits à recevoir

Organismes sociaux

Subventions

TVA

Créances d'exploitation

Capital souscrit et versé

Comptes transitoires

Comptes de régulation actif

Valeurs mobilières

Effets à l'escompte

Disponibilités

Charges constatées d'avance

Charges à répartir

Primes de remboursement

Ecart de conversion d'actif

 

[46] 4 PROVISIONS POUR L'ACTIF CIRCULANT

Stocks

Actif d'exploitation

 

 

 

 

 

 

 

[47] 4 PASSIF EXIGIBLE

Dettes fournisseurs

RRRA - cde d'avances

Personnel

Organismes sociaux

Impôts sur les bénéfices

TVA

Autres impôts

Dettes associés

Dettes divers

Comptes transitoires

Comptes de régulation

Autres dettes à court terme

Valeurs mobilières

Concours bancaires

 

[48] 6C CHARGES FIXES

Services extérieurs

Autres services extérieurs

Autres charges

Impôts et taxes

Salaires et traitements

Charges sociales

Amortissements

Autres charges de gestion courantes

Charges financières de structure

 

[49] 7 CHIFFRE D'AFFAIRE

Chiffre d'affaire

Production immobilisée

Subvention d'exploitation

Reprises sur amortissements, provisions

Autres produits

Produits de gestion courante

 

[50] 6A ACHATS

Achats de marchandise

Variation des stocks

Achats matières premières

Variation des stocks

Autres achats

 

[51] 6D CHARGES VARIABLES

Services extérieurs

Autres services extérieurs

Autres charges

Impôts et taxes

Salaires et traitements

Charges sociales

Dotations aux provisions

Dotations pour l'actif circulant

Dotations pour risques et charges

Autres charges de gestion courante

Charges financières d'exploitation

 

 

 

[52] 6H SERVICES EXTERIEURS

Services extérieurs

Autres services extérieurs

Autres charges

 

[53] 6I IMPOTS ET TAXES

Tous sauf IS

 

[54] 6J PERSONNELS

Salaires et traitements

Charges sociales

 

[55] 6E DOTATIONS

Dotations aux amortissements

Dotations aux provisions

Dotations pour l'actif circulant

Dotations pour risques et charges

 

[56] 6F RESULTAT EXCEPTIONNEL

Produits exceptionnels

Charges exceptionnelles

 

[57] 6G RESERVES

Réserves légales

Réserves statutaires

Réserves réglementées

Autres réserves

 

[58] PASSIF NON EXIGIBLE =

+ CAPITAUX PROPRES

(Capital social

Primes d'émissions

Ecart de réévaluation

Réserves légales

Réserves statutaires

Réserves réglementées

Autres réserves

Report à nouveau

Résultat net

Subventions d'investissement

Provision réglementées

Produits de titres participatifs

Avances conditionnées)

+ AUTRES FONDS PROPRES

(Emissions de titres

Avances conditionnées)

+ DETTES > 1 AN L. et M. terme

(Emprunts obligataires

Emprunts et dettes financières

Autres emprunts obligataires

Concours bancaires

Groupes et associés)

+ PROV. POUR RISQUES ET CHARGES

(Provisions pour risques

Provisions pour charges)

 

 

[59] IMMOBILISATIONS =

+ Immobilisations incorporelles

(Frais d'établissement

Recherche et développement

Concessions, brevets,...

Fond commercial, bail

Autres immobilisations incorporelles

Avances et acomptes)

+ Immobilisations corporelles

(Terrains

Constructions

Installations technique, outillages

Autres immobilisations corporelles

Immobilisations en cours

Avances et acomptes)

+ Immobilisations financières

(Participations équivalentes

Autres participations

Créances rattachées aux participations

Autres titres immobilisés

Prêts

Autres immobilisations financières)

+ Amortissements

(Amortissements d'immobil. incorporelle

Amortissements d'immobilisation corporelle)

+ Provisions pour dépréciations

(Provisions pour dépréciations incorporelles

Provisions pour dépréciations corporelles

Provisions pour dépréciations en cours

Provisions pour dépréciations financières)

 

[60] FONDS DE ROULEMENT =

 +PASSIF NON EXIGIBLE

- ACTIFS IMMOBILISES

 

[61] Stocks =

+ Approvisionnement de matières premières

+ Autres approvisionnements

+ En cours de production de biens

+ En cours de production de services

+ Produits intermédiaires et fins

+ Marchandises

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[62] Actifs d'exploitation = TOUT LES "PLUS" RECAPITULES EN FIN DE MOIS

(Fournisseurs débiteurs

Avances et acomptes clients

Créances clients et comptes rattachés

Personnels : produits à recevoir

Organismes sociaux

Subventions

TVA

Créances d'exploitation

Capital souscrit et versé

Comptes transitoires

Comptes de régulation actif

PROVISIONS POUR DEPRECIATIONS

Valeurs mobilières

Effets à l'escompte

Disponibilités

Charges constatées d'avance

Charges à répartir

Primes de remboursement

Ecart de conversion actif)

 

[63] Dettes à court terme = TOUT LES "MOINS" RECAPITULES EN FIN DE MOIS

(Dettes fournisseurs

RRRA - cde d'avances

Personnel

Organismes sociaux

Impôts sur les bénéfices

TVA

Autres impôts

Dettes associés

Dettes divers

Comptes transitoires

Comptes de régulation

Autres dettes à court terme

Valeurs mobilières

Concours bancaires)

 

[64] Besoin en Fond De Roulement =

+ ACTIFS CIRCULANTS

- DETTES A C. TERME OU D. EXIGIBLES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[65] CHARGES FIXES =

+ Services extérieurs

(Crédit bail

Loyer

Maintenance

Assurances

Documentations)

+ Autres services extérieurs

(Intérimaires

Honoraires

Publicités

Transports

Missions - réceptions

Frais postaux - téléphone

Divers)

+ Autres charges

(Electricité - eau

Carburants

Fournitures d'entretien

Fournitures administratives

Autres matières et fournitures)

+ Impôts et taxes

(Taxe d'apprentissage

Taxe professionnelle

Taxe de formation

Taxe foncière

Taxes divers

Impôts locaux)

+ Salaires et traitements

+ Charges sociales

+ Amortissements

(Dot. Amortissements - Charges d'exploitation

Dot. Amortissements - Charges financières

Dot. Amortissements- Charges exception.)

+ Autres charges de gestion courantes

+ Charges financières de structure

 

[66] TOTAL PRODUITS =

+ Chiffre d'affaire

(Vente de marchandise

Vente de production

Vente de service)

+ Production immobilisée

+ Subvention d'exploitation

+ Reprises sur amortissements, provisions

+ Autres produits

+ Produits de gestion courante

 

[67] ACHATS =

+ Achats de marchandise

+ Variation des stocks

+ Achats matières premières

+ Variation des stocks

+ Autres achats

 

 

 

[68] VALEUR AJOUTEE ECONOMIQUE =

TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION

- ACHATS

- SOUS TRAITANCE

 

[69] CHARGES VARIABLES =

+ Services extérieurs

(Crédit bail

Loyer

Maintenance

Assurances

Documentations)

+ Autres services extérieurs

(Intérimaires

Honoraires

Publicités

Transports

Missions - réceptions

Frais postaux - téléphone

Divers)

+ Autres charges

(Electricité - eau

Carburants

Fournitures d'entretien

Fournitures administratives

Autres matières et fournitures)

+ Impôts et taxes

(Taxe d'apprentissage

Taxe professionnelle

Taxe de formation

Taxe foncière

Taxes divers

Impôts locaux)

+ Salaires et traitements

+ Charges sociales

+ Dotations aux provisions

(Dot. Provisions - Charges d'exploitation

Dot. Provisions - Charges financières

Dot. Provisions - Charges exceptionnelles)

+ Dotations pour l'actif circulant

+ Dotations pour risques et charges

+ Autres charges de gestion courante

+ Charges financières d'exploitation

 

[70] RESULTAT NET =

TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION

- ACHATS

- SOUS TRAITANCE

- CHARGES FIXES OU DE STRUCTURE

- CHARGES VARIABLES

- DOTATIONS

- RESULTAT FINANCIER

- RESULTAT EXCEPTIONNEL

- Participations des salariés

- Impôts sur les bénéfices

 

 

[71] Réserves=

+ Réserves légales

+ Réserves statutaires

+ Réserves réglementées

+ Autres réserves

+ Report

 

[72] Tableau des réserves

Décision du conseil d'administration sur présentation des propositions

 

[73] Tableau des immob. et amortissements

Tableau des coefficient

Utilisation

/ an

%

Linéaire

Coef.

Droit commun

%

dégressif

( Col 2 * Col 3 ) %

Coef.

majoré

% dégressif.

Majoré

( Col 2 * Col 5 ) %

3

33.33

1.5

50

2.5

83.33

4

25

1.5

37.5

2.5

62.50

5

20

2

40

3

60

6

16.66

2

33.33

3

50

6 2/3

15

2.5

37.5

3.5

52.50

8

12.5

2.5

31.25

3.5

43.75

10

10

2.5

25

3.5

35

12

8.33

2.5

20.83

3.5

29.16

15

6.66

2.5

16.66

3.5

23.33

20

5

2.5

12.5

3.5

17.5

Usage du taux d'amortissement couramment admis

Bâtiments commerciaux   2 à 5 %

Bâtiments industriels         5 %

Bureaux     4 %

Habitation                1 à 2 %

Matériel    10 à 15 %

Outillage   10 à 20 %

Matériel roulant    20 à 25 %

Mobilier    10 %

Matériel de bureau             10 à 20 %

Agencements         5 à 10 %

Brevets      20 %

 

[74]

Frais d'établissement

Recherche et développement

Concessions, brevets,...

Fond commercial, bail

Autres immobilisations incorporelles

Avances et acomptes

 

[75]

Terrains

Constructions

Installations technique, outillages

Autres immobilisations corporelles

Immobilisations en cours

Avances et acomptes

 

 

 

 

[76]

Participations équivalentes

Autres participations

Créances rattachées aux participations

Autres titres immobilisés

Prêts

Autres immobilisations financières

 

[77] Tableau des provisions réglementées

Décision de l'Expert Comptable sur proposition du chef d'entreprise.

Amortissements et provisions exceptionnels

 

[78]

Etablir la liste de nature très diverses >> EX : procès, litige, charges de personnel, impôts à payer, …

 

[79]

Frais d'établissement

Recherche et développement

Concessions, brevets,...

Fond commercial, bail

Autres immobilisations incorporelles

Avances et acomptes

 

[80]

Terrains

Constructions

Installations technique, outillages

Autres immobilisations corporelles

Immobilisations en cours

Avances et acomptes

 

[81]

Participations équivalentes

Autres participations

Créances rattachées aux participations

Autres titres immobilisés

Prêts

Autres immobilisations financières

 

[82]

Approvisionnement de matières premières

Autres approvisionnements

En cours de production de biens

En cours de production de services

Produits intermédiaires et fins

Marchandises

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[83]

Fournisseurs débiteurs

Avances et acomptes clients

Créances clients et comptes rattachés

Personnels : produits à recevoir

Organismes sociaux

Subventions

TVA

Créances d'exploitation

Capital souscrit et versé

Comptes transitoires

Comptes de régulation actif

Valeurs mobilières

Effets à l'escompte

Disponibilités

Charges constatées d'avance

Charges à répartir

Primes de remboursement

Ecart de conversion d'actif

 

[84] Tableau des dotations =

Déterminations du montant des augmentations des amortissements et des provisions

 

[85] Tableau de gestion des stocks

Si votre stock initial est supérieur à votre stock final, ajoutez la différence à vos charges ( vous avez consommé plus que vous n'avez acheté ).

Si votre stock final est supérieur à votre stock initial, déduisez la différence de vos charges ( vous avez acheté plus que vous n'avez consommé).

 

[86] Tableau des crédits / débits

* ou clients / fournisseurs

* ou créances / dettes

* ou à encaisser / à payer